小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

提問(wèn)人：匿名
2021-02-22 16:56

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  小規(guī)模與一般納稅人，更大的區(qū)別是在于一個(gè)稅收政策方面，小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

  一般納稅人可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票和專票，而小規(guī)模只能開(kāi)普票。一般客戶比較大型的企業(yè)，都會(huì)要求開(kāi)專票，也就是一般納稅人，因?yàn)檫@樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

  不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒(méi)有票據(jù)的話，只有收入，沒(méi)有支出，那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。

  小規(guī)模企業(yè)，雖說(shuō)需要按照25%的交企業(yè)所得稅，但是還有很有優(yōu)勢(shì)的方面，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒(méi)有減免。

  引用資料：威海公司注冊(cè)如何選擇一個(gè)好的地址？

  解決時(shí)間：2021-02-22 16:39
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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2021-02-22 16:22

  小規(guī)模企業(yè)開(kāi)票

  1、自開(kāi)發(fā)票：自己買稅盤，電腦安裝開(kāi)票軟件開(kāi)票

  2、代開(kāi)發(fā)票：國(guó)稅網(wǎng)上提交，稅務(wù)局自助機(jī)打印

  專票及普票：

  專票：小規(guī)模只能在稅局代開(kāi)，馬上開(kāi)馬上扣款，沒(méi)錢開(kāi)不了票。

  普票：

  a、可以代開(kāi)可以自開(kāi)，代開(kāi)紙質(zhì)普通發(fā)票，自開(kāi)紙質(zhì)發(fā)票跟電子發(fā)票，一個(gè)季度超過(guò)30W扣稅。

  b、代開(kāi)超過(guò)30W當(dāng)場(chǎng)扣稅，自開(kāi)超過(guò)30W下個(gè)季度報(bào)稅時(shí)扣稅。

  季度開(kāi)具專票+普票發(fā)票不含稅總金額

  a、≤30萬(wàn)元，普票免交稅，專票3%；附加稅=增值稅*0.07；

  b、＞30W，全額按3%交稅，按附加稅=增值稅*0.12

  一般納稅人稅率分類：

  13%：提供加工、修理、修配勞務(wù)；銷售或進(jìn)口貨物；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

  9%：a、交通運(yùn)輸，郵政，基礎(chǔ)電信，工程服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，

  b、銷售進(jìn)出口下列貨物：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；糧食、食用植物油；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

  6%：a、金融服務(wù)：貸款服務(wù)，保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓

  b、現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)技術(shù)服務(wù)，信息服務(wù)，其他現(xiàn)代服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

  生活服務(wù)：文化體育服務(wù)，教育醫(yī)療服務(wù)，旅游餐飲服務(wù)，其他生活服務(wù)。

  c、銷售無(wú)形資產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓技術(shù)，商標(biāo)，著作權(quán)，商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)

  0%：a、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)航天運(yùn)輸服務(wù)

  b、納稅人出口貨物

  a、每月開(kāi)票不含稅總金額≤10萬(wàn)元只交城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅*0.07；

  ＞10W，交城建稅=增值稅*0.07，教育費(fèi)附加=增值稅*0.03，地方教育費(fèi)附加=增值稅*0.02

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2021-02-22 16:04

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：

  1、計(jì)稅方法不同

  一般納稅人原則上采用一般計(jì)稅方法（提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。

  小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

  2、稅率與征收率不同

  3、納稅申報(bào)期不同

  一般納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以月為納稅期申報(bào)納稅。

  小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實(shí)行以季度為納稅期申報(bào)納稅。

  4、增值稅發(fā)票使用不同

  一般納稅人可以開(kāi)具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開(kāi)具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開(kāi)專用發(fā)票，如果需要開(kāi)具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

  5、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

  一般納稅人：

  購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;

  應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

  小規(guī)模納稅人：

  購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2021-02-22 15:47

  區(qū)別：1.票據(jù)不同：一般納稅人自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模企業(yè)只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，需要向稅局申請(qǐng)代開(kāi)；
  2.稅率不同：一般納稅人分為0%，6%，9%，13%，小規(guī)模企業(yè)只有一檔3%的稅率；
  3.稅收優(yōu)惠不同：小規(guī)模納稅人享受一個(gè)季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)，普票部分免交稅，增值稅專票發(fā)票是即開(kāi)即扣；
  4.增值稅計(jì)算方法不同：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留底，小規(guī)模是收入乘以3%的稅率。

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2021-02-22 15:30

  每個(gè)公司剛申請(qǐng)下來(lái)都是小規(guī)模納稅人，您可以根據(jù)貴公司業(yè)務(wù)的需要申請(qǐng)成為一般納稅人。

  小規(guī)模年應(yīng)稅銷售額為500萬(wàn)元以下，如超過(guò)500萬(wàn)元可能會(huì)給稅局責(zé)令升為一般納稅人

  小規(guī)?？纱_(kāi)專票普票也可自開(kāi)普票，一般納稅人只能自開(kāi)發(fā)票

  2019年小規(guī)模自行開(kāi)具專票試點(diǎn)范圍：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)試點(diǎn)小規(guī)模納稅人可以向稅局申請(qǐng)自開(kāi)專票

  小規(guī)模一個(gè)季度總銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，普票部分免稅、專票附加稅只征收7%城建稅

  2019-2021年12月31日，小規(guī)模減按50%征收城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

  一般納稅人一個(gè)月總銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，附加稅只征收7%城建稅

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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2021-02-22 15:13

  您好，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如下

  剛成立下來(lái)的公司都是小規(guī)模公司，小規(guī)模只能開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的普票、或者3個(gè)點(diǎn)的增值稅發(fā)票、小規(guī)模只能自開(kāi)開(kāi)票，不能代開(kāi)發(fā)票則一般納稅人公司的話是可以自開(kāi)也可以代開(kāi)的，一般納稅人公司可以開(kāi)16個(gè)點(diǎn)的增值稅發(fā)票，是可以抵扣的

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2021-02-22 14:56

  您好；一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司認(rèn)定條件不同：

  1.所有公司成立下來(lái)第一時(shí)間全部屬于小規(guī)模納稅人企業(yè)，您公司有發(fā)展有需要申請(qǐng)成為一般納稅人的話，可以直接帶注冊(cè)下來(lái)資料到稅務(wù)局申請(qǐng)成為一般納稅人，但是您公司注冊(cè)資本低于100萬(wàn)的話可能會(huì)有一個(gè)輔導(dǎo)期，100萬(wàn)以上注冊(cè)資本就不會(huì)有輔導(dǎo)期。

  2、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模;

  3、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之，為一般納稅人。

  4.一般納稅人公司進(jìn)銷項(xiàng)專票是可以申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，小規(guī)模是不管專票還是普票都是全部只能做成本，抵扣不了稅務(wù)。