增值稅一般納稅人如何繳納？

提問(wèn)人：匿名
2021-03-09 15:53

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  張金宇資深財(cái)稅專(zhuān)家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  答：您好，增值稅一般納稅人如何繳納：

  增值稅一般納稅人納稅申報(bào)繳納的流程，認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡4個(gè)步驟。

  一、認(rèn)證

  認(rèn)證方法有三種：

  一是：辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證。

  二是：通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)（也叫申報(bào)系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

  三是：納稅信用等級(jí)被評(píng)為A、B、C、M級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái)）進(jìn)行認(rèn)證。

  下面我們重點(diǎn)了解一下第三種勾選平臺(tái)的認(rèn)證

  提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”，插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄

  登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期。點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

  輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點(diǎn)擊“查詢(xún)”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊“保存”，即可提交認(rèn)證。勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成。

  二、抄稅

  使用稅控設(shè)備開(kāi)票的增值稅一般納稅人，在申報(bào)前必須先進(jìn)行抄稅。

  1）網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，當(dāng)月首次登陸開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，提示“抄稅成功”。

  2）如果無(wú)法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

  點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類(lèi)，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”；

  三、申報(bào)

  自2018年1月申報(bào)期起，廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”功能，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和報(bào)表自動(dòng)生成。

  下面我們介紹一下“一鍵申報(bào)”的步驟

  1）銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票采集

  點(diǎn)擊“銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票管理”，如稅控設(shè)備已抄報(bào)，便直接點(diǎn)擊“一鍵獲取銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲??；

  如存在未開(kāi)票收入，或開(kāi)出的非稅控設(shè)備發(fā)票，則需要手工增加：

  2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

  點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認(rèn)證，便直接點(diǎn)擊“一鍵導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可獲取。

  3）一鍵生成報(bào)表

  點(diǎn)擊報(bào)表填寫(xiě)，核實(shí)剛剛采集的銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的數(shù)額是否正確，正確便點(diǎn)擊“一鍵生成”：

  檢查主表是否存在問(wèn)題，如無(wú)問(wèn)題可點(diǎn)擊保存；

  點(diǎn)擊“報(bào)表列表”查看是否存在未填寫(xiě)的附表，如有，進(jìn)入填寫(xiě)保存。

  所有表格都已填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊“審核”，彈出對(duì)話(huà)框中點(diǎn)擊“確定”將填寫(xiě)好的報(bào)表上報(bào)發(fā)送；然后點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”，輸入廣東省電子稅務(wù)局的賬號(hào)密碼即可完成申報(bào)。

  4）清繳稅款

  登錄廣東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，選擇申報(bào)月份，查看增值稅是否申報(bào)成功；

  當(dāng)月申報(bào)如有產(chǎn)生稅款，需繳納稅款：點(diǎn)擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報(bào)表一致—立即繳款”

  四、清卡

  1）申報(bào)和清繳稅款完成后打開(kāi)開(kāi)票軟件，系統(tǒng)可進(jìn)行一窗式比對(duì)完成自動(dòng)清卡（反寫(xiě)）工作，提示“設(shè)備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過(guò)程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡）

  2）如果無(wú)法自動(dòng)抄稅，可手工操作抄報(bào)。

  點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—抄稅管理—網(wǎng)上抄報(bào)”，點(diǎn)擊“反寫(xiě)”，提示反寫(xiě)監(jiān)控成功即可。

  至此，增值稅一般納稅人的申報(bào)流程完成。

  有更多的疑問(wèn)可咨詢(xún)聯(lián)貝財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員為您解答，希望能幫到您!

  引用資料：麗江公司注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍怎么填呢？

  解決時(shí)間：2021-03-09 15:23
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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2021-03-09 14:53

  您好！一般來(lái)說(shuō)，增值稅申報(bào)全流程共分6個(gè)步驟，包括發(fā)票認(rèn)證、抄稅、報(bào)稅、申報(bào)、繳稅、清卡（盤(pán)）。1、【發(fā)票認(rèn)證】發(fā)票認(rèn)證在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（但當(dāng)期必須申報(bào)）。2、【抄稅】抄稅是指一般納稅人通過(guò)開(kāi)票軟件將上月開(kāi)票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(pán)（稅控盤(pán)，下同）或IC卡的操作，每月開(kāi)具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。3、【報(bào)稅】報(bào)稅是指將已抄至報(bào)稅盤(pán)或IC卡中的開(kāi)票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門(mén)報(bào)稅。4、【增值稅申報(bào)】一般納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或上門(mén)申報(bào)方式。其中，網(wǎng)上申報(bào)增值稅需要使用數(shù)字證書(shū)。5、【繳稅】當(dāng)申報(bào)表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”一欄大于0時(shí)，需要在申報(bào)期限內(nèi)清繳稅款，可采用上門(mén)繳稅和網(wǎng)上繳稅兩種形式。6、【清卡】返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)（清卡），是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(guò)（包括比對(duì)異常處理）稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)一窗式比對(duì)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫(xiě)至納稅人的報(bào)稅盤(pán)或IC卡中，完成報(bào)稅盤(pán)或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開(kāi)票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2021-03-09 14:23

  您好。增值稅一般納稅人如何繳納，增值稅是通過(guò)上海市電子稅務(wù)局（申報(bào)客戶(hù)端）申報(bào)，需要先登錄進(jìn)去稅盤(pán)里把銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)截圖下來(lái)，還有登錄進(jìn)去發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票給認(rèn)證了，拿到認(rèn)證匯總，打開(kāi)增值稅是通過(guò)上海市電子稅務(wù)局（申報(bào)客戶(hù)端），進(jìn)行進(jìn)行發(fā)票和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票采集，保存好所有的報(bào)表，發(fā)送申報(bào)表-查詢(xún)發(fā)送結(jié)果-回到稅盤(pán)里點(diǎn)遠(yuǎn)程清卡-重新登錄進(jìn)去稅盤(pán)-點(diǎn)狀態(tài)查詢(xún)-鎖死日期是下個(gè)月就證明清卡成功-申報(bào)完畢

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  裴紫玲銷(xiāo)售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2021-03-09 13:53

  一般納稅人公司每月在報(bào)稅期內(nèi)都要登陸電子稅務(wù)局申報(bào)客戶(hù)端申報(bào)納稅。

  流程：先登陸稅盤(pán)上報(bào)匯總-查看申報(bào)月份的銷(xiāo)項(xiàng)金額-登陸發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查看已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額-登陸電子稅務(wù)局申報(bào)客戶(hù)端按步驟填寫(xiě)報(bào)表申報(bào)納稅-登陸稅盤(pán)清卡-重新登陸稅盤(pán)查詢(xún)狀態(tài)查看時(shí)間，顯示是下月的，證明已清卡成功。