小規(guī)模納稅人做帳報稅與一般納稅人有什么不同？

提問人：匿名
2022-02-17 06:37

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  盧春花高級建筑師
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  答：您好，小規(guī)模納稅人做帳報稅與一般納稅人有以下不同。

  小規(guī)模納稅人和一般納稅人會計帳務(wù)處理上區(qū)別：

  (一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

  1、一般納稅人處理為

  借庫存商品等

  借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  貸銀行存款等

  2、小規(guī)模納稅人為

  借庫存商品等

  貸銀行存款等

  小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅。

  (二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

  1、一般納稅人：

  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  2、小規(guī)模納稅人：

  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

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  解決時間：2022-02-17 06:13
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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-02-17 05:49

  小規(guī)模：

  稅點低，做賬簡單；

  不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；

  一般納稅人：

  稅點高，但可以做進(jìn)項稅抵扣；

  可以開增值稅專票和普票；

  做賬比較繁瑣；

  如果是軟件企業(yè)，可以做增值稅即征即退；

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財務(wù)#2樓
  2022-02-17 05:25

  您好，小規(guī)模：月報個人所得稅，季報增值稅及企業(yè)所得稅。一般納稅人：月報增值稅及個人所得稅，季報企業(yè)所得稅。

  一般納稅人每月可進(jìn)項抵扣，小規(guī)模不行；但是小規(guī)模有一個季度普票+專票不含稅銷售額不超30萬，普票部分免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策

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  聯(lián)貝財務(wù)#3樓
  2022-02-17 05:01

  增值稅稅率不同

  2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；

  小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

  計稅方式不同

  一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；

  小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。

  使用發(fā)票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。使用發(fā)票不同

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

  稅收優(yōu)惠不同

  一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；

  2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時附加稅減半征收入的征策。

  認(rèn)定方式不同

  新成立的企業(yè)，如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；

  一般納稅人需要去申請才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請認(rèn)定，別外一種是銷售額超過了500萬，被責(zé)令為一般納納稅人。

  申報方式不同

  一般納稅人都是按月申報，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報；

  小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報工作了。

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#4樓
  2022-02-17 04:37

  小規(guī)模納稅人做賬沒有分進(jìn)銷稅額和銷項稅額，報稅增值稅和附征是一個季度申報一次，按季計征，代開的專票會當(dāng)日扣稅，小規(guī)模納稅人一個季度開票專票和普票加起來不含稅收入不超過30萬，普票部分可免增值稅和附加；一般納稅人做賬是按月做賬，有分銷項稅額和進(jìn)銷稅額，報稅增值稅和附征是每個月都要申報，按月計征