一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

提問人：匿名
2022-03-09 16:43

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  上海這邊一般小規(guī)模記帳報(bào)稅150-200一個(gè)月，一般納稅人400-500一個(gè)月。
  一、記賬報(bào)稅需準(zhǔn)備審核原始憑證(包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證);
  二、填制記帳憑證;到月末把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但不要
  把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)現(xiàn)有的憑證編制會(huì)計(jì)分錄。
  三、復(fù)核;確認(rèn)無(wú)誤。
  四、記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳。
  五、編制資產(chǎn)負(fù)債表。
  六、納稅申報(bào)
  (1)營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位與個(gè)人或
  轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行
  5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%。
  

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  引用資料：代理記賬究竟如何 看專家如何說(shuō)

  解決時(shí)間：2022-03-09 16:28
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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-09 16:13

  您好，

  一般納稅人每個(gè)月需要申報(bào)增值稅，附加稅，個(gè)人所得稅，每個(gè)季度需要申報(bào)企業(yè)所得稅。小規(guī)模每個(gè)月需要申報(bào)個(gè)人所得稅，每個(gè)季度需要增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅。

  一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模的不可以，只能當(dāng)做成本票。

  不管是小規(guī)模還是一般納稅人，每個(gè)月都需要抄稅清卡。

  更多疑問請(qǐng)直接咨詢聯(lián)貝財(cái)務(wù)專業(yè)人員，希望能幫到您！

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-09 15:58

  一、小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下且會(huì)計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。
  
  認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：
  
  （1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（50%以上），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)以下的；
  
  （2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。
  
  以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的全部年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額超過(guò)百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額不到百分之五十。
  
  小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所提到的銷售額，是指不包括其應(yīng)納稅款的銷售額。（摘自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)）
  
  2、視同小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。
  
  繳稅特點(diǎn)：
  
  小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易的方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計(jì)算，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
  
  應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
  
  征收率：小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4%的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6%的征收率銷售額：為不含稅的銷售額。
  
  二、一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證件、資料。
  
  1、申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。
  
  2、工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
  
  3、與納稅人的成立以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。
  
  4、銀行賬號(hào)證明。
  
  5、注冊(cè)資金證明。（商貿(mào)企業(yè)）
  
  6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護(hù)照或其他合法證件）。（商貿(mào)企業(yè)）
  
  7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿(mào)企業(yè)）
  
  8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。
  
  三、一般納稅人記賬報(bào)稅和小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅的區(qū)別。
  
  1、一般納稅人比小規(guī)模納稅人做賬要多的就是進(jìn)項(xiàng)抵扣和開具增值稅專用發(fā)票兩項(xiàng)工作，一般納稅人，對(duì)每個(gè)月取得的增值稅發(fā)票，要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作，核算中，要在將銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)比后繳納，小規(guī)模納稅人沒有這項(xiàng)工作，還有就是，現(xiàn)在的增值稅發(fā)票都是機(jī)打的，這也是與小規(guī)模手開發(fā)票不同的。至于薪酬，受各地區(qū)、各企業(yè)情況、業(yè)務(wù)量大小等因素，都不會(huì)相同的。
  
  2、小規(guī)模設(shè)置4本帳：總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細(xì)帳，應(yīng)交增值稅稅金明細(xì)帳，銷售收入明細(xì)帳，進(jìn)銷存明細(xì)帳，十七欄明細(xì)帳，存貨計(jì)數(shù)帳。小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，買價(jià)和稅款一并計(jì)入成本。
  
  3、一般納稅要求要比小規(guī)模企業(yè)高一些。另外，應(yīng)交增值稅核算不一樣，小規(guī)模企業(yè)銷售后只是計(jì)提應(yīng)交增值稅（相當(dāng)于增值稅銷項(xiàng)稅額）即可。一般納稅人除了計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還要根據(jù)開進(jìn)的增值稅專用發(fā)票（或者運(yùn)輸發(fā)票等）核算進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額還要核算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-09 15:43

  您好，一般納稅人公司自公司注冊(cè)下來(lái)后，需每月做賬報(bào)稅，每月需要申報(bào)的稅有增值稅，個(gè)人所得稅，季度需要申報(bào)季度所得稅。

  來(lái)我們聯(lián)貝財(cái)務(wù)代理記賬報(bào)稅，一般納稅人公司一年6200元（500元/月，賬本費(fèi)200元），每月按時(shí)記賬報(bào)稅，還可提供工商、稅務(wù)方面咨詢，實(shí)時(shí)發(fā)送相關(guān)的稅務(wù)政策。

  更多疑問請(qǐng)直接咨詢聯(lián)貝財(cái)務(wù)專業(yè)人員，希望能幫到您！

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  王依高級(jí)HR顧問
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-03-09 15:28

  您好，一般納稅人做賬流程如下：

  1、根據(jù)原始憑證登記記賬憑證

  當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

  2、月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等

  借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加，也就是地稅。

  3、編制兩個(gè)分錄

  第一個(gè)分錄：

  將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。

  第二個(gè)分錄：

  借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅

  4、編制利潤(rùn)表

  根據(jù)總賬的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益和科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。

  5、其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。

  更多關(guān)于一般納稅人做賬的疑問直接咨詢聯(lián)貝財(cái)務(wù)專業(yè)人員或者直接向我提問，希望能幫到您!

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2022-03-09 15:13

  你好，如果你是一般納稅人，首先你需要申報(bào)以下幾種稅種，一般納稅人增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)稅申報(bào)，如果有稅盤每個(gè)月需要做清卡操作報(bào)完稅后要做上報(bào)匯總操作。然后把你公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)票銀行流水社保明細(xì)數(shù)據(jù)錄入稅務(wù)系統(tǒng)，把發(fā)票底聯(lián)銀行流水做進(jìn)賬本。如果有相關(guān)問題可以隨時(shí)咨詢聯(lián)貝財(cái)務(wù)專業(yè)人士謝謝

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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2022-03-09 14:58

  一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記。一般納稅人做賬步驟二：月末要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。一般納稅人做賬步驟三：編制兩個(gè)分錄一般納稅人做賬步驟四：編制利潤(rùn)表一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，分析情況表之類。最后一般納稅人做賬需要注意的問題：
  
  1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
  
  2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收您好，一般納稅人怎么做賬報(bào)稅如下
  
  做賬：每月做賬資料需要的資料：1銀行流水（可以銀行官網(wǎng)下載）2進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票（別人開給你公司，你公司開給別人的，有就提供，沒有可不提供）3費(fèi)用發(fā)票（指餐費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、車費(fèi)等一些費(fèi)用成本的發(fā)票、有就提供，沒有可不提供）4社保明細(xì)和公積金明細(xì)（有開通就提供，沒有就不需要提供）
  
  報(bào)稅：增值稅在增值稅申報(bào)軟件申報(bào)，個(gè)稅在自然人申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，其他稅種在電子稅務(wù)局申報(bào)。
  
  希望可以幫到您，如有任何問題，您可以留言咨詢，聯(lián)貝財(cái)務(wù)專業(yè)人士將為您解答哦
  

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#7樓
  2022-03-09 14:43

  您好，一般納稅人怎么做賬報(bào)稅如下
  

  做賬：每月做賬資料需要的資料：1銀行流水（可以銀行官網(wǎng)下載）2進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票（別人開給你公司，你公司開給別人的，有就提供，沒有可不提供）3費(fèi)用發(fā)票（指餐費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、車費(fèi)等一些費(fèi)用成本的發(fā)票、有就提供，沒有可不提供）4社保明細(xì)和公積金明細(xì)（有開通就提供，沒有就不需要提供）
  報(bào)稅：增值稅在增值稅申報(bào)軟件申報(bào)，個(gè)稅在自然人申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，其他稅種在電子稅務(wù)局申報(bào)。
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