企業(yè)要繳哪些稅種稅率怎么計算

提問人：匿名
2022-03-12 16:42

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  王云招商業(yè)務(wù)負責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  企業(yè)要繳哪些稅種稅率怎么計算

  1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報)，增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%-進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報);

  2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);

  3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);

  4、堤圍防護費:營業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報);

  應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收)(月報);

  5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)。

  6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

  應(yīng)交個人所得稅(按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  7、印花稅(月報各地要求不同，或發(fā)生時購買);

  一般納稅人企業(yè)所得稅的核算

  為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

  (1)采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)

  企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本或應(yīng)計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

  印花稅和占地征用稅通過管理費用來核算，不通過應(yīng)交稅金帳戶來核算

  (2)進項稅額轉(zhuǎn)出

  企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目;屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。

  (3)銷售貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)

  企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費一—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

  (4)視同銷售行為。

  企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等，應(yīng)視同銷售貨物計算交納增值稅，借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目等。

  (5)出口退稅。

  (6)交納增值稅

  企業(yè)交納的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

  企業(yè)要繳哪些稅種稅率怎么計算？企業(yè)在經(jīng)營項目的時候獲取到的收益收入依法需要交納企業(yè)所得稅，根據(jù)不同類型的企業(yè)需要繳納的稅種是不一樣的，比如說房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就需要繳納印花稅，在本文中已經(jīng)詳細的給大家介紹了這些稅種以及如何進行計算，如果你看完后還是不明白的話，那么就來聯(lián)貝進行咨詢吧。

  引用資料：企業(yè)發(fā)生稅務(wù)異常后要怎樣處理？

  解決時間：2022-03-12 14:42
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