股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃如何組織實(shí)施？實(shí)施程序是怎么樣的？一家企業(yè)決定實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃后，一般按照時(shí)間順序需分為以下幾個(gè)步驟予以實(shí)施：第一步，組建股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理團(tuán)隊(duì)并進(jìn)行職責(zé)分配；第二步，選聘專業(yè)的股權(quán)激勵(lì)咨詢機(jī)構(gòu)；第三步，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件、制度的起草；第四步，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件的提交與審核；第五步，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予與行權(quán)程序。
一、股權(quán)激勵(lì)管理團(tuán)隊(duì)的組建與職責(zé)分配
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)由四個(gè)部分組成，分別是：
◆股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)——股東大會(huì)
◆股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)——董事會(huì)
◆股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會(huì)
◆董事會(huì)下屬實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的專門委員會(huì)——如薪酬績(jī)效委員會(huì)
1.股東大會(huì)
股東大會(huì)是由全體股東組成的公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，也是實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的過程中，股東大會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（1）授權(quán)董事會(huì)組織制訂實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；
（2）直接或授權(quán)董事會(huì)聘任、解聘股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)委員；
（3）審議董事會(huì)通過的股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)提交的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案；
（4）審議董事會(huì)辦理有關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)事宜的授權(quán)的方案；
（5）審議監(jiān)事會(huì)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施情況的報(bào)告；
（6）審議獨(dú)立董事提交的關(guān)于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的獨(dú)立意見報(bào)告。
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃直接關(guān)系到現(xiàn)有股東股權(quán)的稀釋問題，關(guān)系到各位股東的切身利益，其實(shí)施必須得到股東大會(huì)的表決批準(zhǔn)，只有通過代表2/3以上表決權(quán)的股東表決通過方可實(shí)施。在公司存在控股股東與非控股股東的前提下，控股股東單獨(dú)表決通過的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃不得侵害非控股股東的利益。
2.董事會(huì)
因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃本身就是激勵(lì)管理層的計(jì)劃，因此由企業(yè)的職能部門成為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)是不合適的，應(yīng)該由公司董事會(huì)作為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同理，為股權(quán)激勵(lì)所成立的股權(quán)激勵(lì)工作小組或者股權(quán)激勵(lì)工作委員會(huì)也應(yīng)該直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不能對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
公司董事會(huì)是股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在獲得股東大會(huì)授權(quán)后，履行被授予的有關(guān)股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)權(quán)利。在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的過程中，董事會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)起草、修改或者審批下屬機(jī)構(gòu)起草、修改的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，報(bào)股東會(huì)審批；
（2）董事會(huì)負(fù)責(zé)籌建股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的下屬機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)或解聘下屬機(jī)構(gòu)組成人員；
（3）審議、批準(zhǔn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)配套規(guī)章制度；
（4）提出修改或終止股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的意見，報(bào)股東大會(huì)審議；
（5）股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理的有關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)事宜；
（6）審議專業(yè)股權(quán)激勵(lì)顧問的聘請(qǐng)事宜；
（7）其他應(yīng)由董事會(huì)決定的有關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)的事項(xiàng)。
董事會(huì)的組成人員——董事是由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的，受股東的委托行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。董事可以是股東，也可以不是股東。法律規(guī)定，董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，在實(shí)踐中許多董事會(huì)演變成對(duì)控股股東或大股東負(fù)責(zé)。在這種情況下，董事會(huì)的獨(dú)立法律地位根本無法保證，董事會(huì)的法定職權(quán)很難公平行使，中、小股東的權(quán)益無法保證。因此要在董事會(huì)中引入獨(dú)立董事，以便公司董事會(huì)能公正地確定股權(quán)激勵(lì)對(duì)象的范圍，以及授予的股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的數(shù)量等重要問題。
3.監(jiān)事會(huì)
公司監(jiān)事會(huì)是股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督董事會(huì)及下屬專門的股權(quán)激勵(lì)管理機(jī)構(gòu)的管理工作、員工的績(jī)效考核、股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的授予、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行程序等，并向股東大會(huì)報(bào)告監(jiān)督情況。在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的過程中，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
（1）審議由董事會(huì)或者董事會(huì)下屬專門的股權(quán)激勵(lì)管理機(jī)構(gòu)起草的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案；
（2）核實(shí)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象名單，確定激勵(lì)對(duì)象的主體資格是否合法、有效；
（3）審查股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況；
（4）其他應(yīng)由監(jiān)事會(huì)決定的有關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)事項(xiàng)。
4.董事會(huì)下屬實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的專門委員會(huì)
董事會(huì)下屬專門實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)，可以稱為薪酬與考核委員會(huì)、股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)、員工持股專門委員會(huì)，等等，主要取決于企業(yè)對(duì)其功能的安排。雖然名稱不同，但其共同點(diǎn)就是要向董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不是向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。董事會(huì)下屬專門實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)的組成，應(yīng)該考慮到其獨(dú)立性，可以約定其組成人員的一半以上為獨(dú)立董事或者外部董事。
在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的過程中，董事會(huì)下屬專門實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：
（1）起草、修改股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，包括激勵(lì)標(biāo)的授予數(shù)量、授予條件、授予對(duì)象、授予日期、行權(quán)時(shí)間、行權(quán)方式、行權(quán)程序和轉(zhuǎn)讓限制等；
（2）委托中介機(jī)構(gòu)起草、修改股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及所有相關(guān)文件；
（3）起草、修改股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理制度；
（4）起草、修改股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的績(jī)效考核辦法和其他配套制度；
（5）負(fù)責(zé)具體實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及適用相關(guān)績(jī)效考核結(jié)果；
（6）執(zhí)行董事會(huì)有關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議；
（7）其他應(yīng)該由股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃專門機(jī)構(gòu)履行的職責(zé)。
二、股權(quán)激勵(lì)顧問機(jī)構(gòu)的選聘
股權(quán)激勵(lì)這一重要的制度創(chuàng)新方案設(shè)計(jì)作為一種復(fù)雜的權(quán)利義務(wù)安排，如果想要達(dá)到股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)和約束效果，非常需要專業(yè)機(jī)構(gòu)的介入。目前，為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的方案設(shè)計(jì)的主要顧問機(jī)構(gòu)有管理咨詢公司和律師事務(wù)所兩種。以下對(duì)這兩種機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)及可提供的服務(wù)作簡(jiǎn)要介紹，以便企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃選聘顧問機(jī)構(gòu)時(shí)作為參考。
1.管理咨詢公司
管理咨詢公司是幫助企業(yè)和企業(yè)家，通過解決管理和經(jīng)營(yíng)問題，鑒別和抓住新機(jī)會(huì)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)和實(shí)施變革以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一種獨(dú)立的、專業(yè)性咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。它是由具有豐富經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專家組成，深入到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，與企業(yè)管理人員密切配合，運(yùn)用各種科學(xué)方法，找出經(jīng)營(yíng)管理上存在的主要問題，進(jìn)行定量及定性分析，查明產(chǎn)生問題的原因，提出切實(shí)可行的改善方案并指導(dǎo)實(shí)施，以謀求企業(yè)堅(jiān)實(shí)發(fā)展的一種改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的服務(wù)公司。管理咨詢公司在企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中能提供的服務(wù)包括：
◆需求階段——企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的需求診斷、企業(yè)盡職調(diào)查等；
◆設(shè)計(jì)階段——股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案設(shè)計(jì)（定人員、定模式、定來源、定數(shù)量、定價(jià)格、定時(shí)間、定條件……）；
◆實(shí)施階段——配套制度的設(shè)計(jì)、方案落地實(shí)施輔導(dǎo)等。
管理咨詢公司協(xié)助企業(yè)制訂實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有以下價(jià)值和優(yōu)勢(shì)：
（1）咨詢公司的科學(xué)性與創(chuàng)新性
管理咨詢的咨詢過程都是遵循了管理科學(xué)和其他相關(guān)學(xué)科的基本原理，診斷過程符合由表及里、去偽存真、由局部到全局的事物認(rèn)識(shí)過程。咨詢公司有著豐富的行業(yè)咨詢經(jīng)驗(yàn)，掌握大量企業(yè)股權(quán)激勵(lì)實(shí)施案例，其對(duì)客戶行業(yè)的宏觀特點(diǎn)和細(xì)節(jié)問題比較了解，因此在設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案時(shí)可以結(jié)合客戶所在行業(yè)的特點(diǎn)設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性的方案。
（2）咨詢公司股權(quán)激勵(lì)方案的有效性
管理咨詢公司不但能提供股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)方案，還能針對(duì)企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)實(shí)施提供配套的管理理念、管理體制和機(jī)制、改進(jìn)的管理方法，因此保證了股權(quán)激勵(lì)實(shí)施的有效性。
（3）咨詢公司能保證方案設(shè)計(jì)的獨(dú)立性
管理咨詢公司能客觀、中立地看待和思考企業(yè)存在的問題，并提出科學(xué)解決方案。能有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部人員設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)方案的局限性和利益相關(guān)問題。
（4）咨詢公司幫助企業(yè)進(jìn)行人才培養(yǎng)
在咨詢項(xiàng)目實(shí)施過程中，幫助客戶管理團(tuán)隊(duì)接受管理理念、管理方法、管理方案等，從而促進(jìn)管理人員技能和素養(yǎng)的提升。
2.律師事務(wù)所
律師事務(wù)所主要能幫助企業(yè)解決股權(quán)激勵(lì)方面的法律問題，它在企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中能提供的服務(wù)包括：
（1）起草、擬訂股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及相關(guān)法律文書；
（2）出具實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃必需的法律意見書；
（3）處理激勵(lì)對(duì)象與公司之間相關(guān)股權(quán)激勵(lì)糾紛、員工薪酬糾紛和勞動(dòng)合同糾紛；
（4）作為外部董事或者獨(dú)立董事參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
對(duì)比咨詢公司與律師事務(wù)所在協(xié)助企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施中的價(jià)值特點(diǎn)，不難看出，企業(yè)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的方案制定與實(shí)施方面可以倚重管理咨詢公司，在專業(yè)法律問題方面可以尋找律師專業(yè)服務(wù)的幫助。也就是說，咨詢公司負(fù)責(zé)方案的設(shè)計(jì)，律師事務(wù)所負(fù)責(zé)法律問題審核。
三、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件、制度的起草
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案、相關(guān)配套制度文件的起草在企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃過程中起著重要作用，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的設(shè)計(jì)最終都需要體現(xiàn)在這些文件、文本上。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃具體如何實(shí)施、激勵(lì)對(duì)象如何考核、能否行權(quán)、何時(shí)行權(quán)、如何行權(quán)等都需要按照事前起草好的各種文件進(jìn)行。
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的書面文件一般由董事會(huì)下屬的股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)或者董事會(huì)聘請(qǐng)的股權(quán)激勵(lì)咨詢機(jī)構(gòu)起草，具體而言，一套完整的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案及其配套制度包括以下文件：
1.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案》
2.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃績(jī)效考核辦法》
3.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度》
4.《股權(quán)激勵(lì)合同》
5.《激勵(lì)對(duì)象承諾書》
6.《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃法律意見書》
7.《激勵(lì)對(duì)象績(jī)效考核結(jié)果報(bào)告書》
8.《激勵(lì)對(duì)象行權(quán)或者解鎖申請(qǐng)書》
9.《激勵(lì)對(duì)象行權(quán)或者解鎖批準(zhǔn)書》
10.《股權(quán)激勵(lì)證明范本》
11.《股權(quán)激勵(lì)相關(guān)時(shí)間安排》
12.《股權(quán)激勵(lì)股東大會(huì)決議》
13.《股權(quán)激勵(lì)董事會(huì)決議》
14.《公司章程修改建議書》
15.《公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查問卷》
16.《公司治理結(jié)構(gòu)完善建議書》
17.《激勵(lì)對(duì)象勞動(dòng)合同完善建議書》
18.《激勵(lì)對(duì)象同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)限制協(xié)議書》
19.《公司薪酬制度完善建議書》
20.《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃法律意見書》
21.《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見書》
本章僅就上述中最主要的《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案》《股權(quán)激勵(lì)合同》《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃績(jī)效考核辦法》《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度》如何起草提供簡(jiǎn)要的建議，以供讀者參考。
1.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案》的起草
公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案是股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的核心內(nèi)容，也是本書的主要內(nèi)容。本書就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的“七步成詩(shī)法”做了詳細(xì)的論述，在此不再進(jìn)行論述，讀者可參考本書附錄中的范本。
2.《股權(quán)激勵(lì)合同》的起草
《股權(quán)激勵(lì)合同》是激勵(lì)對(duì)象取得股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的法律依據(jù)，是對(duì)激勵(lì)對(duì)象有可能獲得未來股權(quán)激勵(lì)收益的書面約定?！豆蓹?quán)激勵(lì)合同》與《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案》不同，《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案》的效力主要是面向公司全體職工、公司股東、獨(dú)立第三方，具有對(duì)外公示的效力；而《股權(quán)激勵(lì)合同》的效力一般限于協(xié)議各方，是協(xié)議各方權(quán)利義務(wù)的具體約定。《股權(quán)激勵(lì)合同》的內(nèi)容，一般應(yīng)包括以下方面：
（1）協(xié)議主體
《股權(quán)激勵(lì)合同》在公司或公司股東與激勵(lì)對(duì)象之間簽訂，協(xié)議主體是公司或公司股東與激勵(lì)對(duì)象。
（2）獲授資格
此條款一般應(yīng)指明激勵(lì)對(duì)象取得獲授資格的考核依據(jù)，以及崗位依據(jù)等。
（3）股權(quán)激勵(lì)授予
此條款應(yīng)明確公司根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案授予激勵(lì)對(duì)象的股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的具體數(shù)量，以及相應(yīng)的授予憑證等內(nèi)容。
（4）權(quán)利的實(shí)現(xiàn)及其程序
鑒于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃存在各種不同的類型，因此股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的也各不相同，股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其程序的內(nèi)容也各不相同。例如，在公司實(shí)施業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)型股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，公司需要按照方案提取獎(jiǎng)勵(lì)基金總額，然后把獎(jiǎng)勵(lì)基金分配給具體激勵(lì)對(duì)象予以購(gòu)買股票并持有一定期限。
（5）雙方權(quán)利義務(wù)
權(quán)利義務(wù)是契約的必須內(nèi)容，股權(quán)激勵(lì)的契約關(guān)于權(quán)利義務(wù)要有明確的規(guī)定，且必須規(guī)定公司和激勵(lì)對(duì)象雙方的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容。
從公司角度看，如激勵(lì)對(duì)象未達(dá)到公司績(jī)效考核指標(biāo)，或在任何情況下，激勵(lì)對(duì)象有觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機(jī)密、失職或?yàn)^職等嚴(yán)重?fù)p害公司利益或聲譽(yù)的行為發(fā)生的，公司有權(quán)收回激勵(lì)對(duì)象所獲授的股權(quán)。
從激勵(lì)對(duì)象角度看，如按規(guī)定行權(quán)的權(quán)利，是否享有分紅收益權(quán)、股票表決權(quán)和如何承擔(dān)股權(quán)貶值風(fēng)險(xiǎn)等權(quán)利義務(wù)；激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)遵守公司法和公司章程的相關(guān)規(guī)定的義務(wù)，等等。
（6）協(xié)議的終止、違約責(zé)任及退出機(jī)制
協(xié)議的終止情形、違約責(zé)任的承擔(dān)，以及爭(zhēng)議解決辦法為協(xié)議中的必備條款。在股權(quán)激勵(lì)授予協(xié)議中，應(yīng)結(jié)合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案的相關(guān)內(nèi)容起草本條款。一般而言，關(guān)于股權(quán)激勵(lì)協(xié)議所產(chǎn)生的爭(zhēng)議不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議，所以爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)不能選擇勞動(dòng)仲裁委員會(huì)，而應(yīng)當(dāng)從有管轄權(quán)的法院或者商業(yè)仲裁機(jī)構(gòu)中選擇。
退出機(jī)制要約定好不同因素造成的退出處理方案。從激勵(lì)對(duì)象角度而言，包括激勵(lì)對(duì)象的退休、離職、辭退、死亡等；從公司角度而言，包括公司的控制權(quán)變更、合并、分立、經(jīng)營(yíng)終止、倒閉等。退出的渠道有以下幾種：公司回購(gòu)、股東內(nèi)部交易、取得其他股東放棄優(yōu)先受讓權(quán)的時(shí)候，向外部轉(zhuǎn)讓。當(dāng)然，由于非上市公司股份的流通性問題會(huì)導(dǎo)致股份轉(zhuǎn)讓受到一定限制。
3.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃績(jī)效考核辦法》的起草
《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃績(jī)效考核辦法》的起草應(yīng)由董事會(huì)下屬的股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)會(huì)同公司的人力資源部共同負(fù)責(zé)。如果公司已經(jīng)有了比較成熟、科學(xué)的績(jī)效考核辦法，股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)應(yīng)充分利用現(xiàn)有的績(jī)效考核辦法和考核慣例，稍微加以改造就可以作為股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的績(jī)效考核辦法。
4.《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度》的起草
《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度》是公司董事會(huì)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)管理的依據(jù)，是公司董事會(huì)下屬股權(quán)激勵(lì)專門委員會(huì)行使職權(quán)、具體實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的依據(jù)，也是監(jiān)事會(huì)實(shí)施監(jiān)督的依據(jù)，因此這份公司內(nèi)部的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理文件是必不可少的。《公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度》的主要內(nèi)容包括以下方面：
（1）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，其目的是明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，以及股權(quán)激勵(lì)專門機(jī)構(gòu)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的具體權(quán)限、職責(zé)劃分；
（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的基本模式與運(yùn)作流程，此處內(nèi)容主要是對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行的簡(jiǎn)要介紹；
（3）具體到每個(gè)年度的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施問題；
（4）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施細(xì)則的制定，股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施細(xì)則應(yīng)該包括股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中的眾多細(xì)節(jié)問題，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理制度中，一般只需要概括出實(shí)施細(xì)則的主要內(nèi)容即可；
（5）如擬實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的公司為上市公司，在公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃管理制度中還應(yīng)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的信息披露問題予以明確規(guī)定。
四、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件的提交與審核
（一）上市公司
1.文件提交及審核程序
（1）董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)擬定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
（2）董事會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，獨(dú)立董事發(fā)表意見、律師發(fā)表法律意見。
（3）公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃（草案）及其摘要，并對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行核實(shí)。確定激勵(lì)對(duì)象的主體資格是否合法、有效。
（4）董事審議通過后2個(gè)交易日內(nèi)公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見、律師法律意見。
（5）將股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)材料報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，同時(shí)抄報(bào)證券交易所及當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局。
（6）如中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到完整的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案申請(qǐng)材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)未提出異議，公司董事會(huì)將發(fā)出召開股東大會(huì)的通知，審議并實(shí)施本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，同時(shí)公告法律意見書。
（7）獨(dú)立董事就本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)。
（8）公司召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)就激勵(lì)對(duì)象名單的核實(shí)情況向股東大會(huì)予以說明。股東大會(huì)在對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行投票表決時(shí)，須在提供現(xiàn)場(chǎng)投票方式的同時(shí)，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)表決，每項(xiàng)內(nèi)容均需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。
2.應(yīng)注意的問題
（1）董事會(huì)表決股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)予回避。如董事均參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，則需符合《公司法》第125條的規(guī)定，即出席的無關(guān)聯(lián)董事不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。
（2）若股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的授予方式為分期授予，則須在每次授權(quán)前召開董事會(huì)，確定本次授權(quán)的權(quán)益數(shù)量、激勵(lì)對(duì)象名單、授予價(jià)格等相關(guān)事宜，并披露本次授權(quán)情況的摘要。授予價(jià)格的定價(jià)基礎(chǔ)以該次召開董事會(huì)并披露摘要情況前的市價(jià)為基準(zhǔn)。
（3）在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案過程中，上市公司如擬修改權(quán)益價(jià)格或激勵(lì)方式，應(yīng)由董事會(huì)審議通過并公告撤銷原股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議。另外，上市公司董事會(huì)審議通過撤銷實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃決議或股東大會(huì)審議未通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，自決議公告之日起6個(gè)月內(nèi)，上市公司董事會(huì)不得再次審議和披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
（4）同時(shí)采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵(lì)方式的上市公司，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)其方案發(fā)表意見。
（5）若激勵(lì)對(duì)象為董事、高管人員的，須披露其姓名、職務(wù)、獲授數(shù)量。其他激勵(lì)對(duì)象，須通過證券交易所網(wǎng)站披露其姓名、職務(wù)。預(yù)留股份激勵(lì)對(duì)象經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)后，須參照上述要求進(jìn)行披露。
（6）國(guó)有控股上市公司有其特殊的規(guī)定。上市公司國(guó)有控股股東在股東大會(huì)審議批準(zhǔn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之前，應(yīng)將上市公司擬實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃報(bào)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門審核（控股股東為集團(tuán)公司的由集團(tuán)公司申報(bào)），經(jīng)審核同意后報(bào)股東大會(huì)審議。分期股權(quán)激勵(lì)方案，事前報(bào)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門備案。國(guó)有控股股東在上市公司終止股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并實(shí)施新計(jì)劃或變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或需要調(diào)整股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍、授予數(shù)量等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃主要內(nèi)容時(shí)，需重新履行申報(bào)審核程序。
3.上市公司不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的情形
根據(jù)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的監(jiān)管法規(guī)，上市公司存在以下情形時(shí)，不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，如有相關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案，需等以下情形消除時(shí)方可實(shí)施。
（1）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；或最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會(huì)行政處罰。
（2）股票期權(quán)等待期或限制性股票鎖定期內(nèi)，各年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)及歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)，均不得低于授予日前最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均水平，且不得為負(fù)。
（3）涉及《上市公司信息披露管理辦法》第30條規(guī)定的重大事件，應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)，在履行信息披露義務(wù)期間及履行信息披露義務(wù)完畢后30日內(nèi)，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
（4）上市公司提出增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)動(dòng)議至上述事項(xiàng)實(shí)施完畢后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債實(shí)施完畢是指所募集資金已經(jīng)到位；資產(chǎn)注入實(shí)施完畢是指相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)辦理完畢；提出動(dòng)議是指召開相關(guān)事項(xiàng)的董事會(huì)，亦即指上市公司從召開相關(guān)融資、重組事項(xiàng)的董事會(huì)至發(fā)行、重組完畢，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
（5）公司披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案至股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后30日內(nèi)，上市公司不得進(jìn)行增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)。即通過30日后方可召開審議相關(guān)事項(xiàng)的董事會(huì)。
（二）非上市公司
非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的文件提交及審核程序如下：
1.董事會(huì)下屬專門的股權(quán)激勵(lì)委員會(huì)或者委托的中介機(jī)構(gòu)擬定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及相關(guān)配套文件。
2.董事會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及相關(guān)配套文件。
3.公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案，并對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行核實(shí)。
4.公司董事會(huì)發(fā)出召開股東會(huì)的通知，審議并實(shí)施本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
5.公司召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)就激勵(lì)對(duì)象名單的核實(shí)情況向股東大會(huì)予以說明。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)表決，每項(xiàng)內(nèi)容均需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。
6.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后生效，即可實(shí)施。
與上市公司相比，非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件的提交和審核程序相對(duì)簡(jiǎn)便。但是非上市公司因?yàn)槠淇梢圆扇〉墓蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃的模式比較多，每一種模式產(chǎn)生的效果各不相同，因此，對(duì)于非上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的提交和審核程序而言，應(yīng)更多注重對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的解釋和說明，以便全體股東和董事會(huì)成員清楚股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的意義與目的。
五、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予與行權(quán)
股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案生效之后，無論是上市公司還是非上市公司，均已進(jìn)入了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予及行權(quán)程序。對(duì)上市公司而言，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃生效之后，公司還應(yīng)持相關(guān)文件到證券交易所辦理信息披露事宜，到證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)登記結(jié)算事宜。除了信息披露之外，無論是上市公司還是非上市公司，均需按照以下程序完成股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的授予及行權(quán)程序。
1.公司向激勵(lì)對(duì)象授予股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的并簽署《股權(quán)激勵(lì)合同》。公司將一定數(shù)量的股票期權(quán)、限制性股票、認(rèn)股權(quán)等股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的授予激勵(lì)對(duì)象時(shí)，公司應(yīng)與激勵(lì)對(duì)象簽署《股票期權(quán)授予協(xié)議書》《限制性股票授予協(xié)議書》及《認(rèn)股權(quán)授予協(xié)議書》，等等，以此約定雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系?！豆善逼跈?quán)授予協(xié)議書》《限制性股票授予協(xié)議書》及《認(rèn)股權(quán)授予協(xié)議書》也可以作為授出股權(quán)激勵(lì)的證明文件，一般應(yīng)載明姓名、身份證號(hào)碼、住所、通信方式、編號(hào)、調(diào)整情況記錄、行權(quán)情況記錄、各種簽章、協(xié)議日期、有關(guān)注意事項(xiàng)等。
2.激勵(lì)對(duì)象簽署《激勵(lì)對(duì)象承諾書》，確認(rèn)《激勵(lì)對(duì)象的具體考核責(zé)任》，明確欲實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃需要公司達(dá)到的業(yè)績(jī)條件，了解股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)制度。
3.激勵(lì)對(duì)象在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案規(guī)定的等待期內(nèi)為公司努力工作，實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)，以達(dá)到行權(quán)條件；激勵(lì)對(duì)象遵守公司股權(quán)激勵(lì)相關(guān)制度，以便符合激勵(lì)對(duì)象行權(quán)資格，等待行權(quán)。
4.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃等待期滿，如果公司達(dá)到了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案約定的行權(quán)條件，并且激勵(lì)對(duì)象通過了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的績(jī)效考核，則激勵(lì)對(duì)象可以申請(qǐng)行權(quán)。激勵(lì)對(duì)象在可行權(quán)日或者行權(quán)窗口期內(nèi)以《行權(quán)申請(qǐng)書》向公司確認(rèn)行權(quán)的數(shù)量和價(jià)格，并交付相應(yīng)的行權(quán)（購(gòu)股）款項(xiàng)?！缎袡?quán)申請(qǐng)書》一般應(yīng)載明行權(quán)的數(shù)量、行權(quán)價(jià)，以及股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的持有者的交易信息等。
5.董事會(huì)經(jīng)過審核確認(rèn)，按激勵(lì)對(duì)象申請(qǐng)行權(quán)的數(shù)量向激勵(lì)對(duì)象授予股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的利益。根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的不同，股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的利益各不相同，可能是股票，也可能是現(xiàn)金。對(duì)于上市公司而言，董事會(huì)審核確認(rèn)后，還需要證券交易所確認(rèn)，激勵(lì)對(duì)象還要去證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理登記結(jié)算事宜。
6.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃等待期滿，如果公司達(dá)不到股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案約定的行權(quán)條件，行權(quán)條件不成立，則該期股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃取消，全部激勵(lì)對(duì)象均被取消行權(quán)資格；如果公司達(dá)到了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案約定的行權(quán)條件，但是個(gè)別激勵(lì)對(duì)象考核不合格，則對(duì)該個(gè)別激勵(lì)對(duì)象取消本期股權(quán)激勵(lì)，其他激勵(lì)對(duì)象可以行權(quán)。
引用資料：股份公司怎么分紅，創(chuàng)業(yè)之初我們就需要考慮清楚
解決時(shí)間：2022-03-29 10:18
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