集團(tuán)公司虛擬股權(quán)增值性收益分享激勵(lì)方案怎么做？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 22:14

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  集團(tuán)公司虛擬股權(quán)增值性收益分享激勵(lì)方案怎么做？這是位于集團(tuán)公司或者大型公司規(guī)模的企業(yè)需要思考的問(wèn)題，這里以某電力集團(tuán)為例，來(lái)具體介紹下集團(tuán)公司虛擬股權(quán)增值性收益分享激勵(lì)方案的具體應(yīng)用，供參考。

  1.激勵(lì)目標(biāo)

  通過(guò)讓核心員工參與企業(yè)未來(lái)收益增值部分的分享，激勵(lì)核心員工群策群力、開(kāi)疆拓土，大力發(fā)展新項(xiàng)目，大幅提高裝機(jī)容量，推動(dòng)電力產(chǎn)業(yè)持續(xù)、高效增長(zhǎng)，使企業(yè)不斷做大做強(qiáng)。

  吸引、穩(wěn)定、激勵(lì)優(yōu)秀人才，建立和鞏固電力產(chǎn)業(yè)的人力資本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最大限度地激發(fā)人才的主觀(guān)能動(dòng)性，提高各級(jí)團(tuán)隊(duì)的“主人翁”意識(shí)，提升團(tuán)隊(duì)凝聚力、向心力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性。

  2.激勵(lì)對(duì)象

  對(duì)集團(tuán)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)有較大影響力的職級(jí)為9級(jí)（含）以上中高級(jí)管理人員，包含在新疆、內(nèi)蒙古、山西等條件艱苦地區(qū)工作的核心管理人員。

  未來(lái)從外部引入的高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才、核心技術(shù)人才，經(jīng)批準(zhǔn)，可通過(guò)預(yù)留的虛擬股票參與激勵(lì)。

  3.虛擬股票的設(shè)定

  設(shè)定本方案實(shí)施當(dāng)年的1月1日為基準(zhǔn)日。根據(jù)虛擬合并報(bào)表，以基準(zhǔn)日之前的三年平均凈資產(chǎn)額，虛構(gòu)股票。

  如本方案于2014年正式實(shí)施，按照虛擬合并報(bào)表2011～2013年的平均凈資產(chǎn)額71.30億元，以每股凈資產(chǎn)1元折算，虛擬股票總股數(shù)共計(jì)71.30億股。

  虛擬股票總數(shù)的確定如表3-6所示：

  表3-6虛擬股票總數(shù)的確定表

  

  虛擬股票總額一經(jīng)確定，在本方案有效期內(nèi)固定不變。虛擬股票總數(shù)的10%，用于全體激勵(lì)對(duì)象的分配，包括初始分配部分與預(yù)留部分。

  用于激勵(lì)的虛擬股票總數(shù)如表3-7所示：

  表3-7用于激勵(lì)的虛擬股票總數(shù)表

  

  4.激勵(lì)的標(biāo)桿

  考慮到電力行業(yè)外部環(huán)境因素波動(dòng)的周期性（如煤價(jià)），為盡可能平抑周期性波動(dòng)，本方案以2011～2013年虛擬股票的平均每股凈利潤(rùn)為標(biāo)桿線(xiàn)。

  方案有效期內(nèi)如果虛擬股票的當(dāng)期每股凈利潤(rùn)超過(guò)標(biāo)桿線(xiàn)，則超過(guò)標(biāo)桿線(xiàn)的增值部分作為每股虛擬股票的當(dāng)期收益。如果未超過(guò)標(biāo)桿線(xiàn)，則當(dāng)期激勵(lì)收益為零。（說(shuō)明：當(dāng)期，即進(jìn)行激勵(lì)核算的該年度。）

  標(biāo)桿線(xiàn)的計(jì)算：如表3-8所示（說(shuō)明：歷年對(duì)應(yīng)的總股數(shù)，對(duì)應(yīng)其同期凈資產(chǎn)額。）

  表3-8標(biāo)桿線(xiàn)計(jì)算表

  

  5.激勵(lì)收益的計(jì)算公式

  每股激勵(lì)收益=當(dāng)期每股凈利潤(rùn)-標(biāo)桿線(xiàn)

  激勵(lì)對(duì)象當(dāng)期收益=持股數(shù)×每股激勵(lì)收益

  （說(shuō)明：集團(tuán)根據(jù)管理需要，可對(duì)激勵(lì)對(duì)象當(dāng)期收益的核算制定調(diào)整辦法。）

  6.測(cè)算舉例

  舉例一：

  2012年，當(dāng)期凈利潤(rùn)為12.40億元，每股凈利潤(rùn)低于標(biāo)桿線(xiàn)0.1756元，當(dāng)期激勵(lì)為0。

  舉例二：

  2015年，當(dāng)期凈利潤(rùn)為18億元，每股凈利潤(rùn)為0.2525元，高于標(biāo)桿線(xiàn)0.1756元，則：

  每股激勵(lì)額度=0.2525-0.1756=0.0769元

  如某位員工持有200萬(wàn)股，則當(dāng)期享受激勵(lì)為15.38萬(wàn)元。

  （說(shuō)明：激勵(lì)總股數(shù)7.13億股，85%股份當(dāng)期發(fā)放給約300名對(duì)象，人均持股約為200萬(wàn)股。）

  在例二中，當(dāng)期凈利潤(rùn)20億元，每股凈利潤(rùn)為0.2525元，超過(guò)標(biāo)桿線(xiàn)的增值部分為0.0769元。71.3億股總的增值額為5.48億元，其中用于激勵(lì)的為增值額的10%，其余增值額的90%歸屬于股東所有。圖示如圖3-1：

  

  圖3-1激勵(lì)測(cè)算示意圖

  7.虛擬股票的分配

  根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊對(duì)集團(tuán)未來(lái)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的貢獻(xiàn)關(guān)聯(lián)度，參考各崗位的薪點(diǎn)值或崗位系數(shù)，結(jié)合工作條件艱苦程度，確定各激勵(lì)對(duì)象享有的虛擬股票數(shù)。

  虛擬股票分配原則：

  （1）方案實(shí)施初期分配總股數(shù)的85%，預(yù)留15%用于未來(lái)引進(jìn)人才的分配；

  （2）以人員崗位的薪點(diǎn)值或崗位系數(shù)作為分配的測(cè)算基礎(chǔ)；

  （3）對(duì)集團(tuán)未來(lái)發(fā)展貢獻(xiàn)度大的板塊和單位，分配系數(shù)適度傾斜；

  （4）業(yè)務(wù)板塊大致分為三類(lèi)：新業(yè)務(wù)拓展板塊、本部管理板塊、運(yùn)營(yíng)板塊。

  各崗位的虛擬股票分配方法如表3-9所示：

  表3-9各崗位的虛擬股票分配方法表

  

  8.激勵(lì)收益的兌付

  為提高人才穩(wěn)定性、降低流失率，同時(shí)為員工提供分享集團(tuán)投資收益的空間，每期激勵(lì)的兌付分兩次：

  （1）第一次于當(dāng)期結(jié)束后2～4個(gè)月內(nèi)以現(xiàn)金方式兌付40%；

  （2）余下60%由集團(tuán)統(tǒng)一管理，用于給激勵(lì)對(duì)象認(rèn)購(gòu)集團(tuán)投資基金的股份。

  激勵(lì)對(duì)象在當(dāng)期之后持續(xù)為集團(tuán)工作滿(mǎn)四年，上述認(rèn)購(gòu)的股份方可兌付給激勵(lì)對(duì)象。如激勵(lì)對(duì)象在當(dāng)期之后持續(xù)為集團(tuán)工作不滿(mǎn)四年，該股份將由集團(tuán)收回，不再兌付。

  9.認(rèn)購(gòu)股份的管理

  集團(tuán)為激勵(lì)對(duì)象認(rèn)購(gòu)的投資基金，由集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)選定。

  在該股份認(rèn)購(gòu)之后、但尚未兌付給激勵(lì)對(duì)象之前的期間，該股份所產(chǎn)生的收益及虧損均歸屬于激勵(lì)對(duì)象。在上述期間，激勵(lì)對(duì)象除享有該股份的收益權(quán)外，不再享有該股份的任何權(quán)益。

  在上述期間，激勵(lì)對(duì)象不得將該股份轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債務(wù)，激勵(lì)對(duì)象因離婚、訴訟等原因，需要對(duì)其持有的該股份進(jìn)行分割處置的，其依法被分割的股份應(yīng)立即無(wú)條件被集團(tuán)收回，不再兌付。

  根據(jù)投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則，在上述期間，如該股份因投資減值或投資失敗等原因而導(dǎo)致資產(chǎn)減值、虧損，無(wú)論減值、虧損多少，該減值、虧損部分集團(tuán)不予以補(bǔ)償，由激勵(lì)對(duì)象自身承擔(dān)。資產(chǎn)減值、虧損額度以初始認(rèn)購(gòu)金額為限。

  在上述期間，集團(tuán)有義務(wù)每年公布認(rèn)購(gòu)股份的投資收益情況、資產(chǎn)增值或減值情況。任何時(shí)期，上述認(rèn)購(gòu)的股份，其管理應(yīng)同時(shí)遵守集團(tuán)投資基金相關(guān)的管理辦法、制度。

  10.激勵(lì)有效期、虛擬股票的取得

  本激勵(lì)方案的有效期為五個(gè)會(huì)計(jì)年度，自2014年起。五年有效期期滿(mǎn)后，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的情況，可以再進(jìn)行新一輪股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

  本激勵(lì)方案中，激勵(lì)對(duì)象無(wú)需出資購(gòu)買(mǎi)股票，由集團(tuán)一次性贈(zèng)予。同時(shí)，簽署虛擬股權(quán)贈(zèng)予協(xié)議書(shū)，發(fā)放《虛擬股票增值性收益分享證書(shū)》。

  11.收益核算的相關(guān)約定

  （1）相關(guān)收益的核算、虛擬合并報(bào)表等須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批通過(guò)。

  （2）測(cè)算相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，凈資產(chǎn)不包含土地使用權(quán)、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估增值部分。

  12.其他約定

  當(dāng)激勵(lì)方案實(shí)施中出現(xiàn)以下情況時(shí)，按照下述約定處理：

  （1）激勵(lì)對(duì)象當(dāng)期考核為C等以下，則當(dāng)期激勵(lì)收益取消；連續(xù)兩年考核被評(píng)為C等或C等以下，取消其享有的虛擬股票，尚未支付的、認(rèn)購(gòu)的基金股份集團(tuán)予以收回，不再發(fā)放。

  （2）若激勵(lì)對(duì)象不能勝任所聘工作崗位，可調(diào)整其崗位，并按新崗位調(diào)整其享有的虛擬股票，直至取消；取消其享有的虛擬股票時(shí)，尚未支付的、認(rèn)購(gòu)的基金股份集團(tuán)予以收回，不再發(fā)放。

  （3）激勵(lì)對(duì)象發(fā)生正常職務(wù)變更，根據(jù)新任職務(wù)調(diào)整其享有的虛擬股票數(shù)量。

  （4）若激勵(lì)對(duì)象因觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄漏集團(tuán)機(jī)密、從事與集團(tuán)及集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)、失職或?yàn)^職、對(duì)重大安全事故負(fù)直接責(zé)任等嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益或聲譽(yù)的，取消其所享有的虛擬股票，尚未支付的、認(rèn)購(gòu)的基金股份集團(tuán)予以收回，不再發(fā)放。

  （5）激勵(lì)對(duì)象因主動(dòng)辭職、勞動(dòng)合同到期后因個(gè)人原因不再續(xù)簽、因個(gè)人過(guò)失被集團(tuán)提前解聘或除名等原因而離職的，取消其所享有的虛擬股票，尚未支付的、認(rèn)購(gòu)的基金股份集團(tuán)予以收回，不再發(fā)放。

  （6）因經(jīng)濟(jì)性裁員、達(dá)到法定年齡退休、勞動(dòng)合同到期后因集團(tuán)原因不再續(xù)簽、因公或非因公傷殘和死亡等原因而離職的員工，其享有的虛擬股票自離職日起自動(dòng)取消，但尚未支付的、認(rèn)購(gòu)的基金股份仍將全額發(fā)放給其個(gè)人或法定繼承人。

  （7）激勵(lì)對(duì)象因處于長(zhǎng)期醫(yī)療期等原因而脫崗，當(dāng)期累計(jì)脫崗時(shí)間達(dá)到或超過(guò)6個(gè)月的，當(dāng)期激勵(lì)收益為零。

  （8）激勵(lì)對(duì)象享有或被取消虛擬股票激勵(lì)、享有或取消認(rèn)購(gòu)的基金股份，均與其勞動(dòng)合同無(wú)關(guān)，該激勵(lì)不屬于員工與集團(tuán)簽署的勞動(dòng)合同中約定的薪酬或工資。

  （9）本方案所稱(chēng)集團(tuán)，均指協(xié)鑫電力集團(tuán)，包括本部及下屬單位。

  （10）集團(tuán)可補(bǔ)充制定相關(guān)管理辦法、制度，激勵(lì)對(duì)象應(yīng)予以遵守。

  （11）本方案相關(guān)約定未盡部分，根據(jù)本方案管理辦法及集團(tuán)制定的后續(xù)規(guī)定執(zhí)行。

  引用資料：企業(yè)財(cái)務(wù)管理中需要注意的事項(xiàng)

  解決時(shí)間：2022-04-16 03:29
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