增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證如何處理？

提問人：匿名
2022-03-29 11:54

• 

  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  問：發(fā)票管理不當(dāng)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)現(xiàn)過期沒認(rèn)證，有什么方法能解決嗎？增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證如何處理？

  答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第50號規(guī)定：

  一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

  增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

  二、客觀原因包括如下類型：

  （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

  （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

  （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

  （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

  （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

  （六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

  三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

  因此，企業(yè)若是由于上述文件規(guī)定的客觀原因而造成發(fā)票逾期未認(rèn)證，經(jīng)相關(guān)程序稽核比對相符后，可繼續(xù)抵扣。若是非因上述客觀原因造成的發(fā)票逾期未認(rèn)證，則不得抵扣。

  引用資料：謹(jǐn)記這些要點(diǎn),方能選擇專業(yè)代理記賬公司

  解決時(shí)間：2022-03-29 09:54
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財(cái)稅顧問建議僅供參考!

  54還沒解決？向TA咨詢