一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 12:27

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  1、開票方式不同：小規(guī)模公司既可代開也可自開，一般納稅人只能自開。

  2、成本的賬務(wù)處理也不同：小規(guī)模的是全額入成本，一般納稅人是按價(jià)款部分入成本

  3、稅收政策不同：小規(guī)模一個(gè)季度可以開30萬(wàn)的普票，不用交增值稅和附加稅。但是一般納稅人不能享受。

  4、開票稅點(diǎn)不同：小規(guī)模公司一般都是3%的稅率，一般納稅人商業(yè)類基本是13%,服務(wù)6%等

  5、稅額抵扣不同：小規(guī)模不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，只能做成本，一般納稅人專票的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。

  6、申報(bào)方式不同：小規(guī)模按季度申報(bào)增值稅，一般納稅人按月申報(bào)增值稅

  引用資料：曲靖公司注冊(cè)代理怎么選擇？

  解決時(shí)間：2022-03-29 12:10
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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 11:53

  公司注冊(cè)下來(lái)都是小規(guī)模公司，如果需要成為一般納稅人公司的話要做稅務(wù)申請(qǐng)

  小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

  1.開票方式不同（小規(guī)模既能代開也可自開；一般納稅人只能買稅盤自開）

  2.稅收政策不同（小規(guī)模享受季度不超30萬(wàn)免征普票增值稅；一般納稅人無(wú)增值稅優(yōu)惠）

  3.開票稅點(diǎn)不同（小規(guī)模增值稅稅率3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)租賃5%；一般納稅人商貿(mào)13&，服務(wù)6%交通運(yùn)輸，建筑服務(wù)，電信服務(wù)9%等）

  4.稅額抵扣不同（小規(guī)模不存在進(jìn)項(xiàng)抵扣、只能做成本票；一般納稅人可通過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣銷項(xiàng)稅額，即增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

  5.成本賬務(wù)處理不同：（小規(guī)模是全額入成本；一般納稅人是按價(jià)款部分入成本）

  6.資質(zhì)要求：部分企業(yè)合作需要企業(yè)具有一般納稅人資質(zhì)（一般納稅人認(rèn)定通知書）

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-29 11:36

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有：

  1、增值稅稅率不同，小規(guī)模納稅人是固定3個(gè)點(diǎn)，一般納稅人根據(jù)行業(yè)劃分，服務(wù)6個(gè)點(diǎn)、工程9個(gè)點(diǎn)、貿(mào)易13個(gè)點(diǎn)。

  2、計(jì)稅方式不同，一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅。

  小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。

  3、發(fā)票不同，小規(guī)模納稅人只能自開普票，專票需要到稅務(wù)局代開。?收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  一般納稅人可以自開普票和專票。收票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅額。

  4、稅收優(yōu)惠不同，小規(guī)模納稅人季度開票不超過(guò)30萬(wàn)，年度開票不超過(guò)120萬(wàn)，免征增值稅。

  一般納稅人開多少交多少。

  5、認(rèn)定方式不同，新成立的企業(yè)，如果沒(méi)有去選擇申請(qǐng)一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；

  一般納稅人需要去申請(qǐng)才能認(rèn)定；小規(guī)模納稅人年度開票額超過(guò)了500萬(wàn)，會(huì)自動(dòng)升級(jí)成一般納稅人。

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2022-03-29 11:19

  好，公司注冊(cè)下來(lái)都是小規(guī)模公司，如果需要成為一般納稅人公司的話要做稅務(wù)申請(qǐng)

  區(qū)別：

  小規(guī)模公司：稅率：3%、進(jìn)項(xiàng)不可以認(rèn)證、一個(gè)季度不含稅銷售額不超過(guò)30萬(wàn)的話開的普通發(fā)票是不用交增值稅跟附加稅的、普通發(fā)票可以買稅盤回去自己開發(fā)票，專用發(fā)票只能去稅局代開、出口只可以免稅不可以退稅、增值稅跟附加稅的申報(bào)是季度的

  一般納稅人：稅率較多，比較常見的是：貿(mào)易：13%、服務(wù)：6%、運(yùn)輸：9%、進(jìn)項(xiàng)可以認(rèn)證，交的增值稅要注意稅負(fù)率問(wèn)題、沒(méi)有普票免稅的政策、發(fā)票都只能買稅盤回去自己開、出口免稅且可以退稅、增值稅跟附加稅是月度申報(bào)的

  申請(qǐng)一般納稅人的方式有2種：

  1、自己申請(qǐng)：客戶要求要開一般納稅人的專票；入駐天貓；出口退稅等這些公司會(huì)想申請(qǐng)一般納稅人

  2、稅局強(qiáng)行責(zé)令：連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2022-03-29 11:01

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別集中在以下幾點(diǎn)：

  1：申請(qǐng)方式不同

  企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理了報(bào)道工作，沒(méi)有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

  2、開票方式不同：小規(guī)模公司既可代開也可自開，一般納稅人只能自開。

  3、稅收政策不同：小規(guī)模一個(gè)季度可以開30萬(wàn)的普票，季度普票不超過(guò)30萬(wàn)不用交增值稅和附加稅。但是一般納稅人不能享受只要有開票就要繳納。

  4、開票稅點(diǎn)不同：小規(guī)模公司一般都是3%的稅率，一般納稅人商業(yè)類基本是13%,服務(wù)6%等

  5、稅額抵扣不同：小規(guī)模不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，只能做成本，一般納稅人專票的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。

  6、小規(guī)模營(yíng)業(yè)額要求：小規(guī)模公司連續(xù)12個(gè)月開票額累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2022-03-29 10:44

  很高興為您解答：

  1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是：

  1）計(jì)稅辦法不同一般納稅人按照銷項(xiàng)稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為13％）－進(jìn)項(xiàng)稅（即購(gòu)買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金也就是供貨方的銷項(xiàng)稅）計(jì)稅納稅；生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為3％）計(jì)算納稅；

  （2）開票權(quán)不同一般納稅人可購(gòu)買增值稅專用發(fā)票并可自行向購(gòu)貨方開具，開票銷項(xiàng)稅率為13％；小規(guī)模納稅人不可以購(gòu)買增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開具，如需向購(gòu)貨方開具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，銷項(xiàng)稅率為3%；（購(gòu)貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣），普票才可買盤自開。

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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2022-03-29 10:27

  很高興為您解答！

  正常公司注冊(cè)下來(lái)是小規(guī)模公司，如需升為一般納稅人公司需要做稅務(wù)申請(qǐng)。

  小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

  1、開票方式不同（小規(guī)模既能代開也可自開；一般納稅人只能買稅盤自開）

  2、稅收政策不同（小規(guī)模享受季度不超30萬(wàn)免征普票增值稅；一般納稅人無(wú)增值稅優(yōu)惠）

  3、開票稅點(diǎn)不同（小規(guī)模增值稅稅率3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)租賃5%；一般納稅人商貿(mào)135，服務(wù)6%交通運(yùn)輸，建筑服務(wù)，電信服務(wù)10%等）

  4、稅額抵扣不同（小規(guī)模不存在進(jìn)項(xiàng)抵扣、只能做成本票；一般納稅人可通過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣銷項(xiàng)稅額，即增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

  5、成本賬務(wù)處理不同：（小規(guī)模是全額入成本；一般納稅人是按價(jià)款部分入成本）

  6、資質(zhì)要求：部分企業(yè)合作需要企業(yè)具有一般納稅人資質(zhì)（一般納稅人認(rèn)定通知書）

  升位一般納稅人的操作流水：

  條件：1、法人、財(cái)務(wù)人員和辦稅人員變不可為同一人（此處提供財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證原件照片，及實(shí)名認(rèn)證賬號(hào)和密碼）

  2、有對(duì)公賬戶，在稅局做好銀行存款賬戶備案

  3、需要有發(fā)票章、公章、法人私章、執(zhí)照

  流程：1、需要把財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員變更成不一樣的

  2、銀行存款賬戶備案

  3、票種核定和增加購(gòu)票員

  4、升專票的萬(wàn)位

  5、到國(guó)稅購(gòu)買稅盤和申報(bào)系統(tǒng)，發(fā)行稅盤

  6、領(lǐng)購(gòu)票本，領(lǐng)發(fā)票