一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

提問人：匿名
2022-03-29 21:06

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  盧春花高級建筑師
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  您好！一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下:

  ①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

  ②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

  ③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6%，（免稅的除外）。

  一、認(rèn)定條件：

  1）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；2）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。

  二、稅收管理的規(guī)定：

  1）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣；計算方法為銷項減進(jìn)項。

  2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。

  三、稅率與征收率：

  1）一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應(yīng)13％低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

  2）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4％征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按6％

  1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

  2一般納稅人的進(jìn)項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅是不能夠抵扣的。

  3一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票！

  一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

  商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

  適用稅率:17%和13%(適用特殊)

  小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

  商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

  適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

  小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票。

  希望可以幫到您！

  引用資料：寶山公司股權(quán)變更稅務(wù)登記證辦理有哪些流程?

  解決時間：2022-03-29 20:51
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  張金宇資深財稅專家
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-03-29 20:36

  您好，小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別如下：

  小規(guī)模：增值稅是季度申報，季度普票和專票不超過30萬免稅

  一般納稅人：增值稅是每個月申報，進(jìn)項發(fā)票可以抵扣銷項發(fā)票。

  更多關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的疑問您可以咨詢聯(lián)貝財務(wù)專業(yè)人士或者直接向我提問，希望可以幫助您

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財務(wù)#2樓
  2022-03-29 20:21

  增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些呢？下面我們一起來看！

  增值稅稅率不同

  △2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；

  △小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

  計稅方式不同

  △一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；

  △小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。

  使用發(fā)票不同

  △一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項稅額；

  △小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

  稅收優(yōu)惠不同

  △一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；

  △2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時附加稅減半征收入的征策

  認(rèn)定方式不同

  新成立的企業(yè)，如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；一般納稅人需要去申請才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請認(rèn)定，別外一種是銷售額超過了500萬，也可能去申請認(rèn)定。

  申報方式不同

  △一般納稅人都是按月申報，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報；

  △小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報工作了。

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#3樓
  2022-03-29 20:06

  您好，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的去吧如下：
  1.稅率不同，一般納稅人稅率一般是13%、9%、6%，小規(guī)模納稅人稅率一般是3%

  2.一般納稅人可以用進(jìn)項抵扣銷項，小規(guī)模納稅人有免稅額度

  3.一般納稅人按月申報增值稅，小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅

  更多問題歡迎咨詢聯(lián)貝財務(wù)專業(yè)人員

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務(wù)#4樓
  2022-03-29 19:51

  您好，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并不是企業(yè)的大小之分，只是在稅務(wù)上面的征收方式不同：

  1、增值稅稅率不同：

  2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；

  小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業(yè)是5%

  2、計稅方式不同：

  一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；

  小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%

  3、使用發(fā)票不同：

  一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項稅額；

  小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

  4、稅收優(yōu)惠不同

  一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；

  2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時附加稅減半征收入的征策。

  5、申報方式不同

  一般納稅人增值稅都是按月申報，并且要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報；

  小規(guī)模納稅人增值稅按季申報，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報工作了。

  更多關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的疑問直接咨詢聯(lián)貝財務(wù)專業(yè)人員或者直接向我提問，希望能幫到您！

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#5樓
  2022-03-29 19:36

  您好，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：
  1、稅率不同，一般納稅人可以開稅率13%、9%、6%的發(fā)票，小規(guī)模納稅人只可以開稅率3%的發(fā)票
  2、進(jìn)項發(fā)票抵扣不同，一般納稅人可以用進(jìn)項抵扣增值稅，小規(guī)模不可以
  3、報稅時間不同，一般納稅人按月報增值稅附加稅，小規(guī)模按季度報稅
  更多關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別的疑問您可以咨詢聯(lián)貝財務(wù)專業(yè)人士或者直接向我提問，希望可以幫助您

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  聯(lián)貝財務(wù)#6樓
  2022-03-29 19:21

  小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，

  超過的則為一般納稅人，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，

  一般納稅人適用6%,9%,13%幾檔稅率，

  另外，一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物時開具的發(fā)票也有所不同。

  有更多的疑問可咨詢聯(lián)貝財務(wù)專業(yè)人員為您解答，希望能幫到您!

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  王依高級HR顧問
  聯(lián)貝財務(wù)#7樓
  2022-03-29 19:06

  您好，一般納稅人的區(qū)別如下：

  小規(guī)模：

  1.增值稅為季度申報

  2.一個季度專票+普票不含稅收入不超過三十萬普票免稅

  3.開發(fā)票稅率是3%，疫情期間稅率為1%

  4.可去稅局代開發(fā)票，也可領(lǐng)稅務(wù)ukey自開發(fā)票

  一般納稅人：

  1.服務(wù)類型開發(fā)票稅率6%，貨物類型稅率為13%

  2.一般納稅人只可以自開發(fā)票，不可代開發(fā)票

  3.一般納稅人可以認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票，抵扣銷項