納稅信用等級(jí)m是好還是壞？

提問(wèn)人：匿名
2022-06-08 22:04

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  納稅信用等級(jí)共分為A、B、M、C、D共五級(jí)，每一級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)和享受的待遇都是大有不同的。

  A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的企業(yè)。但是有以下4種情況的不能被評(píng)為A級(jí):

  ①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的;

  ②上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;

  ③非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

  ④不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

  A級(jí)納稅人可以享有最高規(guī)格的激勵(lì)措施:

  ①主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)即可查詢(xún)，網(wǎng)址如下:https://hd.chinatax.gov.cn/fagui/action/InitCredit.do

  ②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;

  ③普通發(fā)票按需領(lǐng)用;

  ④連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱(chēng)3連A)的納稅人，除享受以上激勵(lì)措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);

  ⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。

  B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿(mǎn)90分的。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供A級(jí)激勵(lì)措施

  M級(jí)為2018年4月1日才開(kāi)始執(zhí)行的新的信用等級(jí)，主要是針對(duì)近年來(lái)新設(shè)立的企業(yè)，評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

  取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證;稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

  C級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿(mǎn)70分的。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取D級(jí)管理措施。

  D級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿(mǎn)40分或者有以下10種情況的直接判為D級(jí)。

  ①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

  ②存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

  ③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

  ④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

  ⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

  ⑥提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

  ⑦騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

  ⑧有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

  ⑨由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的;

  ⑩存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

  D級(jí)納稅人的管理措施也是最為嚴(yán)格的:

  ①公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);

  ②增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

  ③加強(qiáng)出口退稅審核;

  ④加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;

  ⑤列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

  ⑥將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

  ⑦D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);

  ⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

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  解決時(shí)間：2022-06-08 21:24
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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-06-08 20:44

  增設(shè)M級(jí)意味著將有更多納稅人擁有納稅信用級(jí)別的“名片”。由于新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不在納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)范圍之列，常因沒(méi)有“納稅信用級(jí)別”而使其在招投標(biāo)、信貸和融資行為受限。

  增設(shè)M級(jí)納稅人后，將有更多企業(yè)擁有納稅信用等級(jí)“名片”，在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)更便利，也更利于國(guó)家納稅管理，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

  對(duì)企業(yè)信用評(píng)定來(lái)說(shuō)，會(huì)有一定的影響。因?yàn)楸辉u(píng)為M級(jí)納稅等級(jí)的企業(yè)，要不是新成立的企業(yè)就是評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，企業(yè)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況相對(duì)來(lái)說(shuō)一般。但影響企業(yè)信用評(píng)定的因素不只有企業(yè)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，還有企業(yè)的創(chuàng)新能力、人員配備、固定資產(chǎn)、履約情況和信用記錄等因素。只要企業(yè)沒(méi)有信用不良記錄，企業(yè)信用評(píng)價(jià)等級(jí)都不會(huì)太低。

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  裴紫玲銷(xiāo)售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-06-08 20:04

  考評(píng)分在95分以上的為A級(jí)，對(duì)A級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予以下鼓勵(lì)：

  （一）除專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查；

  （二）對(duì)稅務(wù)登記證驗(yàn)證、各項(xiàng)稅收年檢等采取即時(shí)辦理辦法：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場(chǎng)為其辦理相關(guān)手續(xù)；

  （三）放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量；

  （四）在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)；

  （五）各地可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r采取激勵(lì)辦稅的服務(wù)措施。

  考評(píng)分在60分以上95分以下的為B級(jí)，對(duì)B級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除在稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅款退免、稅務(wù)檢查、行政處罰等方面進(jìn)行常規(guī)稅收征管外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策輔導(dǎo)、宣傳等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)。

  考評(píng)分在20分以上60分以下的為C級(jí)。對(duì)C級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)管理，并可依法采取以下措施：

  （一）嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正；

  （二）列入年度檢查計(jì)劃重點(diǎn)檢查對(duì)象；

  （三）對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核；

  （四）發(fā)票的供應(yīng)實(shí)行收（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等辦法；

  （五）增值稅實(shí)行專(zhuān)用發(fā)票和稅款先比對(duì)、后抵扣；

  （六）納稅人申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)，應(yīng)從嚴(yán)審核、審批；

  （七）各地根據(jù)情況依法采取其他嚴(yán)格的管理措施。

  考評(píng)分在20分以下的，為D級(jí)。對(duì)D級(jí)納稅人，除可采取上述C類(lèi)納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，強(qiáng)化管理，并可實(shí)施以下措施：

  （一）依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；

  （二）

  依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權(quán)。

  評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行下列激勵(lì)措施：

  （一）取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證。

  （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。