企業(yè)所得稅納稅人注意事項有哪些？

提問人：匿名
2022-06-29 00:01

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  張金宇資深財稅專家
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  很高興為您解答！

  申報企業(yè)所得稅應注意：

  1.企業(yè)所得稅為季度申報預繳，年度匯算清繳。計算方式為：收入-成本-費用=利潤。

  2.企業(yè)在申報所得稅是，符合小型微利企業(yè)標準的話，可按分級繳納企業(yè)所得稅：

  利潤低于100W內(nèi)的按5個點繳納企業(yè)所得稅，100W-300W按10個點，300W以上按25個點繳納企業(yè)所得稅。

  3.不符合小型微利企業(yè)的公司，按利潤的25%繳納。

  4.企業(yè)所得稅應根據(jù)完賬后的年度財務報表進行申報，對超過稅前扣除的業(yè)務招待費，職工福利等等按稅法的要求進行調(diào)增調(diào)減。

  以上為我的回答，希望能對您有所幫助。

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  解決時間：2022-06-28 23:21
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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務#1樓
  2022-06-28 22:41

  企業(yè)所得稅是根據(jù)會計法和稅法要求，核對一個會計年度的企業(yè)收入，費用，成本之后的利潤，按照利潤總額進行申報的稅種。

  企業(yè)所得稅納稅需要注意的事項如下。

  1，申報周期分為季度和年度（季度為每年的4/7/10/1月，年度為次年的5月之前）。

  2，小型微利企業(yè)標準：職工人數(shù)不超過300人，利潤總額不超過三百萬，資產(chǎn)總額不超過五千萬。

  3，企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，符合小型微利企業(yè)的標準的話，可以按分級繳納企業(yè)所得稅。

  符合小型微利企業(yè)的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的標準如下：盈利一百萬以下，按利潤的5%繳納企業(yè)所得稅；盈利三百萬以下，按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅；超過盈利三百萬以上，按利潤的25%繳納企業(yè)所得稅。

  4，不符合小型微利企業(yè)的公司，按利潤的25%繳納企業(yè)所得稅。

  5，企業(yè)所得稅是根據(jù)做賬的之后的財務報表申報，但注意要符合稅法的要求，對超過稅前扣除的業(yè)務招待費，職工福利費等要按稅法要求調(diào)增調(diào)減。

  6，當期盈利要把上年度可彌補虧損的部分彌補完之后再計算利潤。

  以上為注意事項，希望可以幫助您。

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  王依高級HR顧問
  聯(lián)貝財務#2樓
  2022-06-28 22:01

  很高興為您解答！

  企業(yè)所得稅納稅人需要注意的是：企業(yè)所得稅為季度申報，企業(yè)所得稅的計算公式是收入-成本-費用=利潤。

  利潤低于100萬內(nèi)的按五個點繳納企業(yè)所得稅，100萬至300萬按10個點，300萬以上按25個點繳納企業(yè)所得稅。

  申報企業(yè)所得稅時要注意，收入、成本、費用為累計數(shù)，如申報第二季度時，報的是1-6月的累計數(shù)而不是4-6月份的數(shù)據(jù)。

  以上希望可以幫到您。