外聘專家費用如何稅前扣除？

提問人：匿名
2022-06-30 05:46

• 

  金啟杭市場總監(jiān)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  問：我企業(yè)外聘專家作為常年顧問，每年支付顧問費，但合同中約定，對方不提供發(fā)票，這種情況有何稅收風(fēng)險？如果要發(fā)票，需要我企業(yè)替?zhèn)€人到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，但相關(guān)的稅金需由我公司承擔(dān)，請問這部分個人所得稅可否在我企業(yè)所得稅前扣除？外聘專家費用如何稅前扣除？

  答：如果對方不提供發(fā)票，則你企業(yè)沒有取得合法票據(jù)，相關(guān)的費用在所得稅前不允許扣除?！栋l(fā)票管理辦法》中規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。如果由你公司承擔(dān)個人所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款有關(guān)個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第28號）第四條規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。

  因此，你公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，若符合上述規(guī)定，可以稅前扣除；否則不得稅前扣除。

  引用資料：沒有代理記賬的企業(yè) 后果你萬萬想不到

  解決時間：2022-06-30 03:46
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財稅顧問建議僅供參考!

  35還沒解決？向TA咨詢