小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)怎么處理？

提問人：匿名
2022-07-01 06:30

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  金啟杭市場總監(jiān)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

  對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

  引用資料：答疑解惑 天津代理記賬流程如何費用多少

  解決時間：2022-07-01 05:50
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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2022-07-01 05:10

  小規(guī)模納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”三個明細(xì)科目

  二、賬務(wù)處理

  1、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

  小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。

  2、小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

  小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額作以下賬務(wù)處理：

  借：應(yīng)收賬款、銀行存款等科目(應(yīng)收或已收的價稅合計金額)

  貸：主營業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(稅款)

  發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做一樣的會計分錄紅字表示金額。

  3、小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

  小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理，并按簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額，做以下賬務(wù)處理

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  聯(lián)貝財務(wù)#2樓
  2022-07-01 04:30

  小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理如下方式：

  具體賬務(wù)處理如下：

  借：銀行存款（現(xiàn)金）

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅

  （注：按3%征收率計算的增值稅額）

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅（減免稅款）

  貸：營業(yè)外收入（減免稅款）

  小規(guī)模納稅人企業(yè)季度開發(fā)票額不超過30萬是可以0申報免交稅的，超出30萬全額繳稅。