小規(guī)模納稅人賬務應該怎么處理？

提問人：匿名
2022-07-28 08:20

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  您好：

  小規(guī)模納稅人在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”三個明細科目

  賬務處理

  1、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務的賬務處理。

  小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)上注明的增值稅應計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

  2、小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務的賬務處理。

  小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按應收或已收的金額作以下賬務處理：

  借：應收賬款、銀行存款等科目(應收或已收的價稅合計金額)

  貸：主營業(yè)務收入、工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

  應交稅費——應交增值稅(稅款)

  發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做一樣的會計分錄紅字表示金額。

  3、小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務的賬務處理

  小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關(guān)規(guī)定進行相應的會計處理，并按簡易計稅方法計算的應納增值稅額，做以下賬務處理

  引用資料：能結(jié)合企業(yè)發(fā)展調(diào)整財務管理方針的 才是專業(yè)的代理記賬

  解決時間：2022-07-28 06:20
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