每名會(huì)計(jì)人員,尤其是出納都需要清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時(shí)候,也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識(shí)。
存款單位的現(xiàn)金支取,只能通過基本存款賬戶辦理。
一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,不得同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。
該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
臨時(shí)存款賬戶,是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的,可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有|效期長(zhǎng)不得超過2年。
專用存款賬戶,是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理和使用,存款人可申請(qǐng)開立專用存款賬戶:
(1)基本建設(shè)資金;
(2)更新改造資金;
(3)財(cái)政預(yù)算外資金;
(4)糧、棉、油收購(gòu)資金;
(5)證券交易結(jié)算資金;
(6)期貨交易保證金;
(7)信托基金;
(8)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金;
(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;
(10)單位銀行卡備用金;
(11)住房基金;
(12)社會(huì)保障基金;
(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;
(14)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);
(15)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。
核準(zhǔn)類賬戶主要有:
(1)基本存款賬戶;
(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);
(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;
(4)人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。
通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部備案即可,不需要通過中國(guó)人民銀行審核。
備案類賬戶主要有:
(1)一般存款賬戶;
(2)非預(yù)算單位專用存款賬戶;
(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
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