上海代理記賬 小規(guī)模季收未超30萬怎么填申報(bào)稅表呢?

小規(guī)模納稅人在經(jīng)營中是可以享受一些稅收優(yōu)惠政策的，在申報(bào)之前也需要填寫相應(yīng)的申報(bào)表。那么如果小規(guī)模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報(bào)稅表呢?

1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

2.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

3.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

自2019年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。根據(jù)填表說明，指導(dǎo)納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次。如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，可以按規(guī)定享受免稅政策。

1.通過數(shù)字證書登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，單擊網(wǎng)上辦稅;

2.自動(dòng)識(shí)別稅號(hào)，輸入密碼，單擊登錄;

3.選擇適用的數(shù)字證書，單擊確定;

4.輸入pin碼，默認(rèn)為111111，單擊確定;

5.單擊網(wǎng)上申報(bào)繳稅可以申報(bào)小規(guī)模增值稅，地方稅可以單擊地方稅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理;

6.在菜單里選擇-增值稅申報(bào);

7.下面是小規(guī)模增值稅申報(bào)表，一大項(xiàng)本期數(shù)第2欄填寫-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額，10欄填寫小微企業(yè)免稅銷售額，如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元，那么1欄=2欄、9欄=1欄。本年累計(jì)不用填寫，會(huì)自動(dòng)計(jì)算的;

8.二部分是稅款計(jì)算本期免稅額就是本期銷售額不超過9萬元而產(chǎn)生的免稅額，15欄-本期應(yīng)納稅額-是因?yàn)楸酒谖覀冊(cè)诙惥执_發(fā)票而產(chǎn)生的增值稅，代開發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是不免的，同時(shí)在代開是已經(jīng)實(shí)際繳納，所以，-本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為零。申報(bào)表填寫完畢以后直接申報(bào)即可。

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