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上海稅務(wù)代理 分公司該如何進(jìn)行報(bào)稅?

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最后更新:2020-06-22 10:26:00

分公司作為區(qū)別于總公司的一個(gè)獨(dú)立法人,其相關(guān)的很多的法律程序都是單獨(dú)的,也就是像分公司進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)賬就是需要獨(dú)立的進(jìn)行的。那么分公司該如何進(jìn)行報(bào)稅?

一、分公司需要在當(dāng)?shù)丶{稅嗎?

要跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。不同企業(yè)類型和不同地區(qū)稍有不同的。有的地區(qū)設(shè)立的分公司,有收入就要納稅,沒有收入就不要納稅(所得稅)。但是有的地區(qū)設(shè)立的分公司,沒有收入也要按費(fèi)用的情況核定收入繳納所得稅的。還有是否在當(dāng)?shù)厣觐I(lǐng)了發(fā)票(很重要)

如果申領(lǐng)了發(fā)票就需要當(dāng)?shù)亟欢?。如果沒有需要和當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)構(gòu)溝通才能知道。溝通內(nèi)容:

1.分公司的性質(zhì),是否參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),是否存在經(jīng)營(yíng)收入。

2.如果沒有收入,費(fèi)用是否需要?dú)w集總公司,還是分公司獨(dú)立核算。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于沒有收入,但有銀行往來情況如何認(rèn)定。

4.分公司發(fā)生費(fèi)用,是否會(huì)根據(jù)費(fèi)用核定企業(yè)所得稅。

二、分公司該如何進(jìn)行報(bào)稅?

總公司和分公司在同一地且同一管轄區(qū)的情況下,可以由總公司統(tǒng)一報(bào)稅,如果不在同一地區(qū),那么按照屬地原則,分公司要單獨(dú)在其所在地進(jìn)行申報(bào)的。

1.稅務(wù)登記等。要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

2.申報(bào)納稅。視乎稅種。

3.現(xiàn)在稅務(wù)上也不大管你是否獨(dú)立核算,該匯總繳納的(企業(yè)所得稅)都要匯總繳納,該就地繳納的(營(yíng)業(yè)稅)都要就地繳納??梢跃偷乩U納也可以匯總繳納的(個(gè)人所得稅),沒經(jīng)過審批,也就地繳納。

4.建賬問題:分公司和總公司可以采取兩種方式核算:

(1)一是獨(dú)立核算,也就是單獨(dú)建賬,對(duì)分公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程及其成果進(jìn)行全|面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。

(2)二是非獨(dú)立核算,非獨(dú)立核算又稱報(bào)賬制,是把本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料,逐日或定期報(bào)送上級(jí)單位,由上級(jí)單位進(jìn)行核算。

5.申報(bào)問題:總公司和分公司在同一地且同一管轄區(qū)的情況下,可以由總公司統(tǒng)一報(bào)稅,如果不在同一地區(qū),那么按照屬地原則,分公司要單獨(dú)在其所在地進(jìn)行申報(bào)的。

三、非獨(dú)立核算分公司個(gè)人所得稅需要申報(bào)嗎?

非獨(dú)立核算分公司個(gè)人所得稅是需要申報(bào)的。非獨(dú)立核算的分公司,分公司繳納地稅的稅種,國(guó)稅和企業(yè)所得稅由總公司合并報(bào)表匯總申報(bào)。分公司需申報(bào)的稅種有:營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

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