上海代理記賬 公司一般納稅人減免增值稅如何填報(bào)表

我國稅務(wù)總局規(guī)定一般納稅人和小規(guī)模納稅人需要按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，相較于小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅時(shí)間，一般納稅人需要按月進(jìn)行申報(bào)納稅。那么公司一般納稅人減免增值稅如何填報(bào)表?

1."**性質(zhì)代碼及名稱"和"免稅性質(zhì)代碼及名稱"應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征或免征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

2.一般納稅人，"本期實(shí)際抵**額"的1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第23行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"-《附列資料(四)》第2行"分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款"第4列"本期實(shí)際抵**額"。

3.一般納稅人填寫本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

4.一般納稅人填，免征增值稅項(xiàng)目銷售額"合計(jì)"等于主表第8行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"。

5.一般納稅人按下列情況填寫：

(1)納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫。

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫。

(3)當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無法計(jì)算的，本欄次填"0"。

6.一般納稅人，"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額"。

增值稅是價(jià)外稅，在取得收款時(shí)，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí)，屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入-減免稅額

減免稅額對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。**是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。**免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時(shí)也是稅收的統(tǒng)一性和靈活|性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。

即通過縮小計(jì)稅依據(jù)方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免。具體應(yīng)用形式有設(shè)起征點(diǎn)、免征額和允許跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

就是通過降低稅率的方式來實(shí)現(xiàn)稅收的減免。

就是通過直接減免稅收的方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免，具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

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