企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么算

全新的一年已經(jīng)來(lái)臨，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有要進(jìn)行全新的企業(yè)所得稅年度匯算清繳，很多小伙伴都不了解企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作，接下來(lái)聯(lián)貝小編為*整理了資料，一起來(lái)看看吧!

每年一度的企業(yè)所得稅匯算實(shí)際操作是如何進(jìn)行的，大概步驟如下：

一、填寫(xiě)所得稅申報(bào)單，附有相關(guān)原材料。根據(jù)這一過(guò)程，納稅人需要在年度終了后的四個(gè)月內(nèi)，以財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，獨(dú)立進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫(xiě)年度所得稅申報(bào)表及附注，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理年度稅務(wù)申報(bào)。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)的申請(qǐng)，審核公司原料申報(bào)。

受理程序如下：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受公司納稅人或義務(wù)人申報(bào)的納稅申報(bào)或代繳，在申報(bào)納稅報(bào)表后，將對(duì)申報(bào)的基本資料，如姓名、電話、詳細(xì)地址、銀行帳戶等進(jìn)行審批，發(fā)現(xiàn)此類事項(xiàng)發(fā)生了某種變化，將規(guī)定納稅人給予變更依據(jù);如變動(dòng)內(nèi)容屬于其他部門(mén)管理制度范疇的，納稅人應(yīng)依法向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)辦理變更手續(xù)，并根據(jù)復(fù)印件將變更情況提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審批，重點(diǎn)審批內(nèi)容以稅收分類為主，征收率和計(jì)稅基礎(chǔ)填寫(xiě)是否詳細(xì)、準(zhǔn)確、稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)附材料是否齊備、是否滿足邏輯順序、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如果發(fā)現(xiàn)納稅人的審核存在計(jì)算錯(cuò)誤或在審批過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)，將立即通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、填補(bǔ)、變更或期限重新審核。納稅單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)調(diào)整。

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核準(zhǔn)后，決定是否準(zhǔn)確，將公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅額和應(yīng)予補(bǔ)繳社保的企業(yè)所得稅款予以確定，或者將企業(yè)所得稅款退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

三、積極糾正審報(bào)錯(cuò)誤。

如果在年度終了后四個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理年度稅務(wù)申報(bào)的公司納稅人，如果發(fā)現(xiàn)審報(bào)有誤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算管理辦法》和其他法律法規(guī)的相應(yīng)要求，積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，并自那時(shí)起，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅和需要補(bǔ)繳的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。

四、繳稅。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需要補(bǔ)繳、退回的稅款，應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳。如未繳納稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款，于四月底前將應(yīng)補(bǔ)交的稅款繳納財(cái)政;如果超過(guò)全年應(yīng)付稅款超過(guò)全年應(yīng)付稅款，申請(qǐng)辦理抵付或出口退稅辦理手續(xù)。

上述就是《企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)際操作如何做》的深入分析，希望能幫助到各位。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅年度匯算是一項(xiàng)非常專業(yè)的工作項(xiàng)目，如果沒(méi)有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員，建議或授權(quán)委托專業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)來(lái)辦理，以防給公司帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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