增值稅期末留抵退稅操作指引匯總

增值稅期末留抵退稅申請條件

1、納稅信用等級為A級或者B級；2、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

申請時間

1.申請?jiān)隽苛舻滞硕惖木唧w時間？

符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

2.申請存量留抵退稅的具體時間？

⑴微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

⑵小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額;

⑶制造業(yè)等行業(yè)中的中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

⑷制造業(yè)等行業(yè)中的大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

其他說明

納稅人需在完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，從申報期內(nèi)延長至每月的*后一個工作日。

增量留抵退稅操作

*步：完成當(dāng)期增值稅申報

路徑：電子稅務(wù)局—稅費(fèi)申報及繳納—增消所綜合申報—我要申報，完成申報后，系統(tǒng)會出現(xiàn)提示框，納稅人根據(jù)需求進(jìn)行選擇。

第二步：退稅申請

1.路徑：電子稅務(wù)局—一般退（抵）稅管理—期末（特定情形）留抵退稅；

2.系統(tǒng)提供檢測功能，符合條件才可以進(jìn)行下一步。進(jìn)入“退（抵）稅申請”模塊后，系統(tǒng)會提供預(yù)填服務(wù)，建議勾選“系統(tǒng)提供預(yù)填數(shù)據(jù)”。

3.填寫退稅申請表。重點(diǎn)需要注意：（1）退稅賬戶；（2）退稅類型；（3）申請退還項(xiàng)目；（4）填寫退稅原因。此環(huán)節(jié)系統(tǒng)提供了檢測功能，當(dāng)納稅人選擇錯誤后系統(tǒng)會出現(xiàn)提示。

其他操作

1.如何查詢信用登記是否符合條件？

路徑：電子稅務(wù)局—查詢中心—納稅信用查詢—納稅信用狀態(tài)信息查詢，評價年度選“2020”，可以查看納稅信用評價情況。

目前，采用2020年信用評價結(jié)果進(jìn)行判斷。如果不滿足A、B級要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2022年4月發(fā)布2021年度的納稅信用評價結(jié)果，2021年信用評價結(jié)果滿足要求后，可按照新的納稅信用級別確定是否符合申請留抵退稅條件。

2.如何維護(hù)退稅賬戶？感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

路徑：電子稅務(wù)局—辦稅中心—綜合信息報告—制度信息報告—存款賬戶賬號報告，可以對退稅賬戶進(jìn)行維護(hù)，一般退稅賬戶標(biāo)識要為“是”

感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

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