企業(yè)年度匯算清繳怎么做?聯(lián)貝為您支招

在企業(yè)經(jīng)營過程中，匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳征稅辦法的稅種，在年度半段后的稅款整理結(jié)算清繳工作，通常必須在每年度5月31日前順利完成。那么，企業(yè)年度匯算清繳怎么做？在本文中，網(wǎng)站財(cái)稅服務(wù)產(chǎn)品聯(lián)貝將為您支招，以為企業(yè)轉(zhuǎn)向該項(xiàng)工作辦理給予參照。

1、年度匯算清繳初期準(zhǔn)備好工作

這就需要企業(yè)明白以下幾點(diǎn)：

（1）審核收益。檢查企業(yè)收入有否全部電影票房，突顯是往來于貸款是否還存在該確認(rèn)收入而不能入賬的可能會(huì)；

（2）核查費(fèi)用。即檢查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)性表達(dá)企業(yè)成本技術(shù)水平；

（3）核查費(fèi)用。檢查企業(yè)費(fèi)用開支是否符合相關(guān)關(guān)稅規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定基準(zhǔn)；

（4）核查稅收。主要是檢查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

（5）補(bǔ)虧。用企業(yè)適逢實(shí)現(xiàn)的盈余對(duì)中期年度時(shí)有發(fā)生赤字的非法行為彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；

（6）調(diào)整。對(duì)以上項(xiàng)目按照稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，公安機(jī)關(guān)計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際前提繳納的所得稅征稅。

2、企業(yè)年度匯算清繳怎樣辦理？

這就需要企業(yè)對(duì)匯算清繳需求材料及辦理流程進(jìn)行把握。具體書籍內(nèi)容為：

在匯算清繳所需提供的材料方面，這些材料主要包括：（1）營業(yè)執(zhí)照副本（五證合一）；（2）本年度（1-12月）會(huì)計(jì)師資產(chǎn)負(fù)債表（蓋章）；（3）上年度預(yù)算案（年審定義）、上年度所得稅匯算清繳法醫(yī)報(bào)告；（4）納稅申報(bào)表（1-12月），拆下單據(jù)；（5）元月份各稅自由電子回單（蓋章）；（6）企業(yè)所得稅年度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件；（7）總賬、明細(xì)賬以及記賬轉(zhuǎn)帳；（8）保證金評(píng)選表、銀行對(duì)賬單及差額調(diào)節(jié)表；（9）凈利潤盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及保費(fèi)計(jì)提明細(xì)表；（10）珍惜特惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)郵件及相關(guān)表明文件的復(fù)印件。

另外，在匯算清繳辦理流程方面，企業(yè)需熟知的辦理程序主體為：（1）表格納稅申報(bào)表并限量版相關(guān)匯算清繳材料；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)企業(yè)申請(qǐng)，并審核所上報(bào)的材料；（3）如審核找到錯(cuò)項(xiàng)或漏項(xiàng)，將知會(huì)納稅人進(jìn)行調(diào)整補(bǔ)足，若審核反證，則確認(rèn)企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款；（4）結(jié)清稅款。方才，年度匯算清繳工作完成。

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