一般納稅人申請(qǐng)人必須提供的資料

一、的工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)消費(fèi)稅一般納稅人席位需呈報(bào)一覽表資料

1．書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;

2．《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;

3．《增值稅一般納稅人運(yùn)送存放地點(diǎn)稅務(wù)登記表》一式四份 ;

4．《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份

5．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的擁有權(quán)確實(shí)、承租合同或協(xié)議書(shū)出示1份（非業(yè)者所有的應(yīng)共享出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件）;

6．法定代表人和主要員工、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;

7．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份 ;

8．銀行手續(xù)費(fèi)證明（即股權(quán)信用卡）復(fù)印件1份 ;

9．有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份 ;

10．公司章程復(fù)印件份 ;

11．若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人合理身份證明、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。

二、新辦商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格需報(bào)送以下資料

1．書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告1份;

2．《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》一式三份;

3．《增值稅一般納稅人貨物存放場(chǎng)所稅務(wù)登記表》一式四份 ;

4．《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

5．經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的所有權(quán)證明、租賃合同或協(xié)議書(shū)復(fù)印件1份（非經(jīng)營(yíng)者所有的應(yīng)提供出租者的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所有權(quán)證明復(fù)印件）;

6．法定代表人和主要管理人員、會(huì)計(jì)人員居民身份證復(fù)印件和會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)復(fù)印件各1份;

7．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份;

8．銀行存款證明（即注資憑證）復(fù)印件1份;

9．有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資報(bào)告1份;

10．公司章程復(fù)印件1份;

11．能證明可以高于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)化的資料如已訂立的購(gòu)銷(xiāo)合同、協(xié)議或書(shū)面意向復(fù)印件各1份;

12．若為企業(yè)分支機(jī)構(gòu)則另需提供總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會(huì)決議復(fù)印件各1份。

三、增值稅一般納稅人申報(bào)流程

（一）必報(bào)資料

1．《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

2．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記載當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)資料存儲(chǔ)在記憶卡上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

3．《財(cái)務(wù)報(bào)告》和《損益表》

4．《進(jìn)出口購(gòu)銷(xiāo)存難以明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售銀行業(yè)務(wù)的納稅人派位）5．經(jīng)理稅務(wù)警察機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。

納稅申報(bào)采行靜電信息標(biāo)本的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及名冊(cè)）。

（二）行政院資料

1．已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

2．適用抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)

3．出入境進(jìn)口貨物完稅憑證、輸送發(fā)票、購(gòu)自稻米普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊軍需品普通發(fā)票的復(fù)印件

4．收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

5．代扣代繳所得稅憑證存根聯(lián)

6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否無(wú)需在當(dāng)期報(bào)送，由六省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局明確。

四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理

（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料

納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)馬上將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、*款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份收回納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料

納稅人在單月終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真編撰并裝訂刊行。

1．僅限于整本開(kāi)具的織布版增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原排序裝訂；開(kāi)具的電腦程式版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，*主要防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按總統(tǒng)大選順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，缺乏25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。

2．對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證一般來(lái)說(shuō)每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。

3．裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)分立規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封底》（以下全稱(chēng)“《封面》”），并按規(guī)定填報(bào)封面細(xì)節(jié)，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核證明書(shū)?？⒐ぁ斗饷妗泛?，納稅人可不再填寫(xiě)原增值稅專(zhuān)用發(fā)票的封面內(nèi)容。 4．納稅人八月未使用完的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，暫不加設(shè)《封面》，兩個(gè)月從未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其耗盡部分剪角銷(xiāo)毀的當(dāng)月加裝《封面》。 納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。

5．《封面》的內(nèi)容包括納稅人的單位名稱(chēng)、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅負(fù)、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款負(fù)責(zé)管理時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。

五、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。

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