閔行紅字發(fā)票開具問題匯總

企業(yè)在證件閔行發(fā)票過程中有時會開具黃底閔行發(fā)票，在實際操作中要怎么辦？聯(lián)貝小編再次整理了相關議題，寫完您就認清了。

1、十月開具紅字專用閔行發(fā)票資訊表已生成車牌，什么時候進項結算?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于紅字稅收發(fā)票開具有關問題的核定》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規(guī)定，購得方拿到專用發(fā)票已應用于申報抵扣的，購買才可在增值稅發(fā)票管理新子系統(tǒng)(所列原稱“新系統(tǒng)”)中填開并視頻《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡稱《信息表》，參看接口)，在填開《信息表》時不寫明相相異的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅征稅從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》已將作為記賬匯票。

2、購買方已認證的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生開具紅字的難以，必須棄守銷售方嗎?

答：根據(jù)國家稅務總局關于刪減《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的接到(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條*款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務警察機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退回銷售方。”

3、取得代開的增值稅專用發(fā)票后發(fā)現(xiàn)款項量化誤解，如何處理?

國稅發(fā)〔2007〕18號副本第二條規(guī)定，稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，明訂一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理方式，通知單第二聯(lián)追究開稅務機關。

國稅發(fā)〔2004〕153號文件第十二條規(guī)定，代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫屬實的，應及早在防偽稅控代開票系統(tǒng)中簽字，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生訂票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具乘積專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的沒收，多退少補;對不須重新開票的，按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期狀態(tài)申報稅款。

4、上月份銷售集裝箱已按17%稅收開具了增值稅專用發(fā)票，本月退款，紅字發(fā)票如何開具?

答：納稅人5月1日之前發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字發(fā)票的，應按對應藍字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。

5、去年開的增值稅專用發(fā)票，今年要開紅字發(fā)票，稅控系統(tǒng)元數(shù)據(jù)中毫無去年的發(fā)票信息，如何開具紅字發(fā)票?

在稅控系統(tǒng)中，讀寫信息表編號后，如果數(shù)據(jù)庫中無對應藍字發(fā)票，可以返回負數(shù)發(fā)票填開用戶界面，手動填寫發(fā)票各項信息。

6、在稅控系統(tǒng)中填開信息表時，什么情況下需要輸入藍字發(fā)票的編譯器與號碼?

當購買方填開紅字信息表并自由選擇未抵扣，或銷貨方填寫紅字申請單時需要輸入藍字發(fā)票代碼與號碼;

當購買方填開紅字申請單但選擇已抵扣時則無需輸入藍字發(fā)票代碼與號碼。

7、一張增值稅專用發(fā)票可以對應多張紅字信息表嗎?

可以，一份藍字專用發(fā)票可以分多次進行紅沖，但在開具《信息表》時，系統(tǒng)將自動隨機數(shù)對應同一份藍字專用發(fā)票的多份《信息表》的總共總金額、稅額應該少于該份藍字專用發(fā)票的金額、稅額，若大于則不限制開具。

8、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的申請信息表以后如何申報?

應暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，在增值稅納稅申報表附表二第20行“紅字專用發(fā)票信息表注記的進項稅額”欄次填寫。

9、要稅務機關協(xié)助處理的問題

(1)信息表開具錯誤，負數(shù)發(fā)票開具準確，加劇負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應。若負數(shù)發(fā)票與信息表不對應，稅務端系統(tǒng)會點擊核銷不通過，企業(yè)很難進行正常申報。這種情況下需要呈請稅務機關進行信息表改正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。

(2)紅字信息表上傳嘗試后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或分設的。填錯的信息表未上傳時，可必要在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不必修改或撤銷。應憑紙質的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋證明文件)和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)及經(jīng)辦人身份證明原件到辦稅服務廳辦理信息表的撤銷。

(3)負數(shù)發(fā)票開具錯誤，但仍然不能作廢的。負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務機關所述情況，請稅務機關反駁處理贊同。

10、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人在此期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營稅收，未按照銷售量和征收率輕便計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額，但是現(xiàn)在無法辦理認證需要開具紅字專用發(fā)票應如何處理?

購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規(guī)定的程序填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，對應藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況中選擇“未抵扣”，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。

文件依據(jù)

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)

《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)

《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)

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