企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋兩方面:一方面是企業(yè)的納稅犯罪行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)納稅而未納稅、少納稅,從而遭受補(bǔ)稅、罰款、車(chē)資滯納金、刑罰處罰以及聲名損害等風(fēng)險(xiǎn);另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)用于稅法不準(zhǔn)確,無(wú)法用足有關(guān)經(jīng)濟(jì)特區(qū),多繳納了稅款,負(fù)起了不必要稅收負(fù)荷。
企業(yè)10大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、公司工程項(xiàng)目沿用的是增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅,卻之前沒(méi)有在國(guó)稅局進(jìn)行簡(jiǎn)易征收備案。
2、公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)者混雜在一起不能劃分確實(shí)。
3、對(duì)存貨暫估入庫(kù)一直沒(méi)來(lái)進(jìn)口發(fā)票,跨了年度匯算清繳,且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本。
4、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中銷(xiāo)售的廢料收入沒(méi)有計(jì)提增值稅,一直掛在“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)。
5、企業(yè)沒(méi)有工資表的技術(shù)人員都不存在大量未進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的情況。
6、總產(chǎn)值入賬的時(shí)候沒(méi)有拿到發(fā)票,卻結(jié)算上一直計(jì)提了累計(jì)增值稅。
7、企業(yè)去年計(jì)提的費(fèi)用現(xiàn)在一直掛賬,一直沒(méi)有取得同年費(fèi)用發(fā)票。
8、公司注冊(cè)資金認(rèn)繳的但是卻掛在了“其他貸款人款”賬戶(hù),且掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。
很多企業(yè)就因這個(gè)掛賬錯(cuò)誤,造成股東補(bǔ)繳個(gè)稅幾百萬(wàn)!
9、年底了,企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提了個(gè)人的股東的“應(yīng)付股利”,卻成事沒(méi)有支付,未代扣利息紅利的個(gè)稅。
10、年底了,負(fù)債負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”一直貸方結(jié)算較大,未實(shí)際支付。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)說(shuō)完了要來(lái)講講年底財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作了,年底不知道工作專(zhuān)注的會(huì)計(jì),快來(lái)學(xué)學(xué):
六大重點(diǎn)工作
一、拍賣(mài)現(xiàn)金和核對(duì)利息
1、采購(gòu)現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金清楚;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。
2、該銀行存款
核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;檢驗(yàn)銀行賬戶(hù)是否有未達(dá)賬項(xiàng);個(gè)別繼續(xù)遷出需要賬戶(hù),建議銷(xiāo)戶(hù)。
二、查證資產(chǎn),盤(pán)點(diǎn)物資
1、存貨盤(pán)點(diǎn)
各項(xiàng)存貨實(shí)存人數(shù)與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報(bào)廢、經(jīng)濟(jì)損失物資;是否有通知商品和在途物資。
2、查訪固定資產(chǎn)
各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與銅器數(shù)量是否一致,是否存在減值情況下;
是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;
損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否健全。
特殊提醒:
1、請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)外來(lái)者實(shí)物保管人共同簽署確認(rèn)。
三、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)額度,不能將催收納稅驗(yàn)收;做到賬齡分析,了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)情況下,評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn);
2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清,能避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是否存在違規(guī)行為,如非法結(jié)算資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的詐騙等;
3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)控利潤(rùn)現(xiàn)象;
4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額,記賬、暫估金額是否屬實(shí)、必要;
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處償付,是否有非法資金拆借、隱藏收入遷移利潤(rùn);
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確地,預(yù)提的年終金額是否準(zhǔn)確。
四、投資類(lèi)資產(chǎn)的確認(rèn)
1、重視被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,避免投資打水漂兒;
2、及時(shí)取得營(yíng)運(yùn)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料,確認(rèn)投資收益;
3、及時(shí)取得股票結(jié)算價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允效益,準(zhǔn)確管理體制變易。
五、費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)爆發(fā)制法律,當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬,避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;
2、按照炒制原則,資源分配已支付的費(fèi)用;
3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得財(cái)務(wù)報(bào)表票據(jù),未取得票據(jù)的應(yīng)把職責(zé)特區(qū)政府到具體人員。
六、稅務(wù)處理要注目的之外
1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況。
對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)并不,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行合理調(diào)整。
2、檢查發(fā)票的使用情況。
3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理。
4、檢查攤銷(xiāo)和計(jì)提情況。
檢查一下有無(wú)會(huì)計(jì)主管機(jī)關(guān)應(yīng)于當(dāng)年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)的情況,有無(wú)折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況,因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷(xiāo)或不計(jì)提折舊,自此年度補(bǔ)記是不能在稅前扣減的。
2017年已步入尾聲,轉(zhuǎn)眼就要結(jié)束,又到年底關(guān)賬的時(shí)候了,在這金三大數(shù)據(jù)時(shí)代背景,關(guān)賬做不好往往會(huì)導(dǎo)致被查驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn),聯(lián)貝小編希望*都能做好相關(guān)事宜。
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