關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的抵扣問(wèn)題，匯總解答~

1.所得稅一般納稅人訂購(gòu)國(guó)內(nèi)游客運(yùn)送運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅收抵扣的持卡人有哪些一般來(lái)說(shuō)?

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)公司輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅自由電子普通發(fā)票，加注旅客職務(wù)訊息的航空運(yùn)輸運(yùn)輸電子交通卡行程單、鐵路運(yùn)輸客票以及路段、要道等其他客票。

2.贏取的長(zhǎng)途客運(yùn)手撕客票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于信息化增值稅推行有關(guān)政策的公布》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，需憑注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，未注明旅客身份信息的其他悠游卡(印刷判決)，暫不許可作為扣稅憑證。因此納稅人無(wú)法憑長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.究竟只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證?

答：是的。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定，目前為止暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

4.甲公司正要購(gòu)得20張付款運(yùn)用于獎(jiǎng)品公司優(yōu)異裁員小組，脫口而出檢票預(yù)算區(qū)別的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣?

答：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)批轉(zhuǎn))第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)買貨物、手工修復(fù)修配義務(wù)、服務(wù)、自然人和房地產(chǎn)，用于群眾低收入或者個(gè)人儲(chǔ)蓄項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。甲公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的20張機(jī)票，僅限于集體福利項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5.公司因員工公干構(gòu)想擱置，繳交給航空代理公司票務(wù)費(fèi)，并取得了6%所得稅的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司支付的退票費(fèi)，屬于當(dāng)今服務(wù)行業(yè)的納稅范圍，應(yīng)按照6%稅率推算繳納增值稅。因公務(wù)員支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

您可能感興趣的：

嘉定代理記賬增值稅專用發(fā)票要了解的事項(xiàng)

實(shí)用 增值稅專用發(fā)票的幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，對(duì)方公司作廢，如何進(jìn)行賬務(wù)處理 ？

企業(yè)增值稅專用發(fā)票知識(shí)解讀，上海聯(lián)貝代理記賬公司

閔行代理記賬 增值稅專用發(fā)票次月可以作廢嗎?

有那些業(yè)務(wù)不允許開(kāi)增值稅專用發(fā)票