增值稅納稅申報有變化，要注意哪些事項？

1、2019年4月屬期起增值稅一般納稅人需填報哪些申報表？

答：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）、《增值稅減免稅申報明細表》。

2、2019年5月后《增值稅納稅申報表附列資料（一）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產和無形資產”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產和無形資產”。

3、2019年5月后《增值稅納稅申報表附列資料（二）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中的第10欄項目名稱調整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。

4、2019年5月后《增值稅納稅申報表附列資料（三）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

5、2019年5月后《增值稅納稅申報表附列資料（四）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。

6.、納稅人還需要報送《增值稅納稅申報表附列資料（五）》和《營改增稅負分析測算明細表》么？

答：納稅人自2019年5月申報期起無需填報《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）和《營改增稅負分析測算明細表》。

7、納稅人開具適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時如何填寫申報表？

答：按照調整后的申報表對應關系，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1行至第4行13%稅率和9%稅率對應列次。

8、《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）廢止后，原《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額如何處理？

答：截至稅款所屬期2019年3月，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可以自2019年5月后結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8b欄“其他”。

9、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中的第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”如何填寫？

答：該欄次反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。該欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。該欄“金額”“稅額”≥0。

10、納稅人填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》需要注意什么？

答：《增值稅納稅申報表附列資料（四）》第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。

您可能感興趣的：

一般納稅人代理記賬價格高低的3點影響因素

代理記賬|小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底如何區(qū)分

一般納稅人的認定標準淺析

納稅人為風險納稅人什么原因 如何解除風險納稅人

一般納稅人是如何計算稅額的

抵扣進項稅額的發(fā)票那些能那些憑證不能