查賬征收的個體工商戶，這些個人所得稅問題您是否知曉？

在生存中，個體工商戶對減緩就業(yè)、熟知社會主義展現(xiàn)出了深遠的作用。近年來，國家陸續(xù)實行稅收優(yōu)惠政策贊成個體工商戶長大拓展。今天，小編就緊密結(jié)合《個體工商戶個人收取稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）相關(guān)規(guī)定，為查賬征收的個體工商戶謎題您珍惜的十個個稅問題。

問題一：本辦法所稱的個體工商戶包括哪些？

根據(jù)文件第三條規(guī)定，本辦法所稱個體工商戶包括：

1、違法行為取得個體工商戶分店執(zhí)照，專門從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；

2、經(jīng)政府有關(guān)其他部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；

3、其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

問題二：個體工商戶個人所得稅納稅義務(wù)人是誰？

根據(jù)文件第四條規(guī)定，個體工商戶以小業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

問題三：估算個體工商戶應(yīng)納稅所得額應(yīng)堅持什么原則？

根據(jù)文件第五條規(guī)定：

個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)時有發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的年收入和費用，不論經(jīng)費是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項早已在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局尚有規(guī)定的除外。

問題四：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅所得額？

根據(jù)文件第七條規(guī)定：

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入金額，減除效率、費用、財政支出、損失、其他支出以及限制彌補的之前年度盈利后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問題五：個體工商戶哪些支出不得扣除？

根據(jù)文件第十五條規(guī)定，個體工商戶下列支出不得扣除：

1、個人所得稅款項；

2、稅收滯納金；

3、重罰、罰款和被變賣財寶的損失；

4、不符合扣除規(guī)定的捐款支出；

5、贊助支出；

6、用以個人和中產(chǎn)階級的支出；

7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

8、國家稅務(wù)總局規(guī)定私自扣除的支出。

問題六：個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損能否結(jié)轉(zhuǎn)以前年度扣除？

根據(jù)文件第十七條規(guī)定：

個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，報請向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)使用壽命*大不得將近五年。

問題七：個體工商戶發(fā)生的不能分明的費用如何扣除？

根據(jù)文件第十六條規(guī)定， 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，前提分別折算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混同難以分清的費用，其40%認作與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

問題八：個體工商戶發(fā)生的開辦費如何扣除？

根據(jù)文件第三十五條規(guī)定：

個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦規(guī)章定的費用，除為取得固定股票、企業(yè)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、本金支出外，作為開辦費，個體工商戶可以必須在開始生產(chǎn)經(jīng)營的此前無需扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營今年起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但贖罪券征求，不得偏離。

開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得*筆銷售（營業(yè)）收入的時間。

問題九：個體工商戶發(fā)生的承辦捐贈支出如何扣除？

根據(jù)文件第三十六條規(guī)定：

個體工商戶通過慈善全心性社會的組織或者縣級以上天津市人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的以外可以據(jù)實扣除。

財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以保證金在派息扣除的捐贈支出項目，按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

個體工商戶實際對債權(quán)人的捐贈不得扣除。

問題十：個體工商戶業(yè)主的工資薪資支出能否在稅前扣除？

根據(jù)文件第二十一條規(guī)定：

個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

個體工商戶實際繳付給從業(yè)人員的、前提的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

您可能感興趣的：

怎么將個體工商戶營業(yè)執(zhí)照注銷

嘉定代理記賬個體戶查賬征收個稅怎么交?

網(wǎng)上進行個體工商戶營業(yè)執(zhí)照年檢麻煩嗎

嘉定注冊個體工商戶營業(yè)執(zhí)照核名有什么規(guī)定

上海稅務(wù)籌劃公司核定征收與查賬征收有什么區(qū)別?

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照變更，變更個體工商戶營業(yè)執(zhí)照的法人注冊地址都需要什么