風(fēng)險后果不可小覷 享受增值稅優(yōu)惠別忘所得稅處理

不少企業(yè)正在總結(jié)梳理今年匯算清繳的得失。一些大中型企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠后，忽略了與之相關(guān)的企業(yè)所得稅的處理，從而帶來涉稅風(fēng)險。那增值稅和所得稅關(guān)系如何？都會遇到哪些風(fēng)險呢？今天聯(lián)貝小編帶您一起了解下。

風(fēng)險后果不可小覷 享受增值稅優(yōu)惠別忘所得稅處理

增值稅是對增值部分征稅，*終承擔(dān)者是消費者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅。

所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅兩種，是對企業(yè)盈利部分或個人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業(yè)或個人獲得的純利進(jìn)行征稅。對于經(jīng)濟特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

企業(yè)即使不需要繳納增值稅，也可能存在需要繳納企業(yè)所得稅的情況。

比方說，企業(yè)作為一般納稅人，當(dāng)期的增值稅進(jìn)項稅額多于銷項稅額，自然不需要繳納增值稅了。但是，在這樣的情況的，企業(yè)在當(dāng)期如果實現(xiàn)了利潤，也是需要繳納企業(yè)所得稅的。

企業(yè)即使不需要繳納企業(yè)所得稅，也可能存在需要繳納增值稅的情況。

比方說，企業(yè)在當(dāng)期由于發(fā)生了虧損的情況，不需要繳納企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)只要發(fā)生了經(jīng)濟行為，就需要繳納增值稅。和企業(yè)是不是盈利，并沒有關(guān)系。

對企業(yè)同時征收增值稅與企業(yè)所得稅，屬于重復(fù)征稅嗎？

在回答這個時候之前，我們需要明確的是，對于企業(yè)來說不屬于重復(fù)征收。但是站在更高國家層面來說，增值稅與企業(yè)所得稅存在交叉征收的情況。

目前企業(yè)要特別注意增值稅和所得稅的政策變化，才能很好的避免以下的風(fēng)險出現(xiàn)。

風(fēng)險一：稅控設(shè)備維護(hù)費會計處理不準(zhǔn)確

公司專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費以及“管理費用”科目核算產(chǎn)生的所得稅風(fēng)險。公司支付的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費用，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。但在會計上沒減免稅處理，由此造成當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，存在少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

風(fēng)險二：加計抵減額核算錯誤

公司可抵扣進(jìn)項稅額和申報加計抵減額記賬錯誤或漏報，未計入當(dāng)期損益。

風(fēng)險三：即征即退稅款記錯科目

企業(yè)受到安置殘疾人增值稅即征即退稅款，計入“其他應(yīng)付款”科目。由于政策等原因，該項款項即征即退。從會計處理的原理上看，這將導(dǎo)致少計應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險。

風(fēng)險四：增值稅錯誤帶出所得稅錯誤

由于增值稅處理錯誤，公司確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額連帶的錯誤，這種風(fēng)險經(jīng)常見，因各項稅的政策變化，減免抵退等，一不小心就會計算錯誤。

以上就是增值稅和所得稅相關(guān)內(nèi)容。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

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