企業(yè)每一筆收入都是收了錢之后才繳稅嗎？

企業(yè)可得稅應(yīng)納稅所得額，按照暫行暫行條例規(guī)定，是指外商投資企業(yè)和歐美企業(yè)在中國東北部設(shè)立的專注生產(chǎn)、經(jīng)營的的機構(gòu)、場地每一納稅年度的年收入總保證金，減除價格、費用、稅收以及重大損失后的總市值。那么企業(yè)每一筆收入不一定收了錢后才納稅嗎？

案例：A公司與與B公司簽署銷售合同，銷售一批零售商給B公司，該批商品合同價款為234，000.00元（含稅價），實際成本為160，000.00元，合同婚約的進貨時間表為2016年12月31日。商品警告后，由于B公司資金盈余不便，從未提前繳付擔保。A公司就將銷售給B公司的商品長期掛在發(fā)出商品選修科，沒有斷定收入。也沒有按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

直說A公司的舉措對嗎？

高度肯定是隨便的！

我們先剛才政策：

增值稅：

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，增值稅納稅人保障卷入時間：

（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售舉動，為收訖銷售現(xiàn)金或者拿下繳納銷售款項行政處分的當天；先出示發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例制定細則》第三十八條規(guī)定，條例第十九條*款第（一）項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售賬面方式將的不盡相同，詳細為：作出賒銷和擬訂收款方式銷售貨運，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

企業(yè)所得稅：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的推導(dǎo)，以權(quán)責發(fā)生制為法律，僅限于當期的收入和費用，不論款項是否是相合，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項并未在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政困難、稅務(wù)分管業(yè)務(wù)部門亦有規(guī)定的除外。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干疑問的通告》（國稅函〔2008〕875號）*條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，盡可能遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的解決問題：

1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品擁有權(quán)相關(guān)的主要可能性和金錢集中于給購貨方；

2、企業(yè)對已售罄的商品既沒有延續(xù)往往與所有權(quán)相緊密聯(lián)系的再次管理權(quán)，也沒有實施有效地操縱；

3、收入的金額能夠有用地計算；

4、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地計算。

建構(gòu)政策來統(tǒng)計分析：

增值稅：

A公司與B公司銷售合同約定的收款日期為2016年12月31日，甲企業(yè)雖未寄出貨款，但不符增值稅收入確認條件，也應(yīng)在1月申報并繳納12月增值稅。

企業(yè)所得稅：

A公司向B公司銷售商品，雖然未收到貨款，會計師上也未確認收入，但符合企業(yè)所得稅關(guān)于收入的確認條件，因此應(yīng)在2016年度確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本并申報繳納企業(yè)所得稅。

具有，A企業(yè)補繳了當期稅額和滯納金......

*都看說出了嗎？不是每一筆收入都是花錢后確認，一定要細讀稅法，認識自己的選舉權(quán)義務(wù)才能不必要損失。

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