*新，國家稅務(wù)總局公開發(fā)表《中華人民共和國企業(yè)金額稅年度納稅申審計(jì)(A類，2017年版)》(國家稅務(wù)總局告示2017年第54號(hào)，表列縮寫《年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》)，適用途2017年度及以前年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人正確了解和考生，國家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修改描寫、修訂方針和修訂細(xì)節(jié)進(jìn)行了正當(dāng)性算學(xué)。小編將隨之為*文藝創(chuàng)作相關(guān)內(nèi)容，一定要不斷注目哦。
《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》(A108030)
為推行境外所得稅收抵免政策，對(duì)填報(bào)計(jì)分進(jìn)行了調(diào)整和清楚。對(duì)于按照《國庫部、國家稅務(wù)總局關(guān)于我國油田企業(yè)投身于油(氣)資源礦區(qū)所得稅收抵免有關(guān)情況的知會(huì)》(財(cái)稅〔2011〕23號(hào))、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于系統(tǒng)化企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))等機(jī)密文件規(guī)定，境外所得稅收抵免手段需要“無分國(區(qū)域)不分項(xiàng)”的納稅人，也應(yīng)按照規(guī)定填報(bào)本年遭遇的源于多種不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、規(guī)定的規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免的所得鹽稅，并按國(地區(qū))別逐行填報(bào)。
《全國性經(jīng)營審定納稅企業(yè)年度減免企業(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)
1.為不必要激發(fā)理解新詞，調(diào)整了原第1行“一、總政府機(jī)構(gòu)實(shí)際應(yīng)納所得稅額”、原第4行“二、總機(jī)構(gòu)用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅”、原第5行“三、本年人民幣已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚?rdquo;、原第6行“(一)總機(jī)構(gòu)向其無需管理的塔樓項(xiàng)目部坐落于預(yù)分的所得稅額”、原第9行“(四)總機(jī)構(gòu)原屬業(yè)務(wù)范圍已分?jǐn)偹枚愵~”、原第11行“四、總機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅”、原第14行“(三)總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額”、原第16行“五、總機(jī)構(gòu)境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”行次名稱。
2.為滿足省份跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)填報(bào)，將原表內(nèi)有關(guān)行次推導(dǎo)恒等式中的“25%”“50%”數(shù)目調(diào)整為“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;“財(cái)政薄弱計(jì)算比例”“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;“總機(jī)構(gòu)本體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?rdquo;。
《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)
1.將原“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”調(diào)整為“總機(jī)構(gòu)中央集權(quán)社會(huì)上信譽(yù)字符(納稅人識(shí)別號(hào))”，并將其遷到配置文件大多。將原“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”調(diào)整為“分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))”。
2.為了提升稅額分配計(jì)算結(jié)果的精準(zhǔn)性，調(diào)整了“分配比例”的計(jì)算規(guī)則，由保存位數(shù)后四位調(diào)整為保留小數(shù)點(diǎn)后十位。
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