案列：某賭場(chǎng)歸屬于營(yíng)業(yè)稅一般納稅人，近些年由于顧客包庇，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管進(jìn)行安全檢查，舉報(bào)的原因不是餐費(fèi)不發(fā)展票困難，而是這家酒店經(jīng)營(yíng)的便利店出示的發(fā)票適用范圍利率明白是6%還是13%的問(wèn)題！
先說(shuō)出這家酒店到底經(jīng)營(yíng)什么外賣？
經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門實(shí)地考察檢查，發(fā)掘出酒店隱含的外賣只不過(guò)就是從各地采購(gòu)的一些土特產(chǎn)放置在音樂(lè)廳銷售，帶有牛筋、制作方法、扒雞等，這些消費(fèi)者購(gòu)進(jìn)后并沒(méi)有經(jīng)過(guò)酒店再手工，屬于貨運(yùn)銷售，不會(huì)按照13%繳納增值稅。
稅務(wù)部門不久要求該家酒店進(jìn)行自查自糾，對(duì)仍然銷售的商品屬于適用稅率出錯(cuò)的，違法犯罪行為補(bǔ)繳增值稅、滯納金以及被判處理。
提防
1、會(huì)計(jì)師技術(shù)人員一定警惕區(qū)別相符，餐飲服務(wù)和銷售貨物適用的增值稅率無(wú)論如何不一樣；
2、餐飲服務(wù)里頭的外賣是指經(jīng)過(guò)酒店的再加工后外交銷售，這個(gè)可以適用6%稅率；
3、對(duì)于酒店單獨(dú)購(gòu)進(jìn)后銷售的商品，不屬于餐飲服務(wù)，無(wú)法按照6%繳納增值稅；
4、隨即提醒：絕不不準(zhǔn)擴(kuò)張酒店中外賣的范圍。
參照：《關(guān)于清楚金融 地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 高等教育功能服務(wù)等增值稅政策的知會(huì)》（財(cái)稅[2016]140號(hào)）規(guī)定：九、發(fā)放餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
疑慮：酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售配方到底增值稅稅率多少？
知會(huì)：對(duì)于服務(wù)生用餐的同時(shí)喝的酒水屬于分離銷售，按照同業(yè)公會(huì)適用稅率，也就是按照6%繳納增值稅。
參考：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一項(xiàng)銷售行為如果既牽涉服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。專注貨物的生產(chǎn)、雜貨或者服務(wù)業(yè)的一個(gè)單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)。
網(wǎng)友評(píng)論僅供其表達(dá)個(gè)人看法，并不表明本站立場(chǎng)。
虧損風(fēng)險(xiǎn)低
不必繳納預(yù)提稅，不必負(fù)擔(dān)稅收
高效快捷,費(fèi)用公開(kāi)
審批流程少，注冊(cè)快
便于核定
提升形象、顯示實(shí)力
滬公網(wǎng)安備 31011402009030號(hào)