不給員工交社保，被稅局約談！社保入稅后，征管大升級！

自2020年11月全面社保入稅已過去近半年，近日，惠州市一家公司被約談了，原因是，未按時交納社保！

一、不繳納社保，被稅局約談了！

社保入稅后，征管大升級！

近日，惠州市一家公司由于沒有按時交納社會保險費，收到了當?shù)囟悇諜C關發(fā)送的約談通知書。

通過以上的約談通知書，可以發(fā)現(xiàn)以下幾點重要信息:

1、社保入稅后，單位若有不給員工繳納社保的情形，稅務機關會介入調(diào)查，對企業(yè)進行約談。

2、從需要提供某某人工資表、工資發(fā)放流水來看，企業(yè)很可能是因為被舉報所以約談。而需提供的資料所屬期間是2011年7月至2018年12月，包含社保入稅前的期間，說明稅務機關介入調(diào)查的期間不僅限于社保入稅后。

3、約談時，企業(yè)應該提供真實的資料，否則將承擔法律責任，說明了約談的嚴肅性。

2020年11月全面社保入稅后引起了一定范圍的恐慌，但很快就有各種信息表示，社保入稅后稅務機關只是承擔代征的責任，企業(yè)還是安全的。

但本次約談通知書體現(xiàn)出，社保入稅后，征管大升級！

而企業(yè)完善社保繳納制度，規(guī)范自身行為刻不容緩的！

二、嚴查！這5種避社保方式要小心了

一直以來，很多企業(yè)為了降低人力成本，采取各種方式不繳或少繳納社保。注意以下5種方式不可取，風險非常大！

方式一：私戶發(fā)放工資

工資8000元，拆分成5000+3000，5000入外賬，3000元走內(nèi)賬。那走內(nèi)賬的錢怎么來的呢？一種方法是通過老板個人借款，另一種是不要發(fā)票的收入流入老板個人卡。

這種方法的風險有四個，一是，若員工離職時，有勞動仲裁，無法證明實際工資是1萬，風險極大；二是，員工離職了后，被查到少繳稅，企業(yè)要自行補繳個稅；三是，企業(yè)的工資成本計少了，要多繳企業(yè)所得稅；四是，涉及兩套賬，查到必罰！

方式二：工資+發(fā)票

工資8000，拆分成5000+3000，3000由員工找發(fā)票報銷。

這樣做的風險主要有兩個，一是，員工找票報銷可能涉及到買票行為，是違法的；二是，導致核算混亂，實際是工資而入了其他費用科目，出現(xiàn)兩套賬問題。

方式三：工資+勞務費發(fā)票

工資8000元，拆分成5000+3000，3000由員工去稅務機關代開勞務費發(fā)票。

提醒：對于同一個公司的同一員工，勞動關系和勞務關系不能并存。

方式四：工資+職工生活困難補助

工資8000元，拆分成5000+3000，其中3000定義為不交社保的職工生活困難補助。

提醒：免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。

以上方式發(fā)放的“生活困難補助”應該計入社會保險費繳費基數(shù)。

方式五：偽造為臨時人員工資

很多企業(yè)認為，臨時工都不需要繳納社保。事實上，只要臨時工被判定與企業(yè)存在勞動關系，不管是否簽訂勞動合同，都與正式員工一樣，需要申報個稅與社保。

三、恭喜了

這10類人可以不交社保！

一、返聘退休人員

根據(jù)《勞動合同法》第四十四條規(guī)定，勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。

也就是說，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同，屬于勞務合同，公司無需為返聘退休人員繳納社保。

二、實習生

由于實習生與第三方學校還存在“歸屬關系”，所以用人單位只能與其簽訂《勞務合同》或?qū)嵙晠f(xié)議。

因此，企業(yè)聘用的實習生，屬于勞務合同(或?qū)嵙晠f(xié)議)，不需要為其繳納社會保險。

三、勞務派遣人員

按照《勞務派遣暫行規(guī)定》，勞務派遣工的社保由派遣單位繳納，用工單位無需繳納。

四、非全日制用工

相比于全日制用工，非全日制用工具有如下特點：

非全日制員工自己繳納養(yǎng)老保險和和醫(yī)療保險，但單位應該為其繳納工傷保險。

五、靈活就業(yè)人員

靈活就業(yè)人員范圍較廣，包含非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業(yè)的人員。

主要有以下3種：

1、自營勞動者

2、家庭幫工

3、季節(jié)工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等其他靈活就業(yè)人員。

靈活就業(yè)人員可以由個人繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險。

六、非獨立勞動的兼職人員

非獨立勞務的兼職是指在不脫離本職工作的情況下，利用業(yè)余時間從事第二職業(yè)，為第三方提供體力或腦力勞動支出。

兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險，均有工作單位辦理，和兼職公司無關，因此無需繳納社保。

七、停薪留職人員

停薪留職，是指企業(yè)富余的固定職工，保留其身份，離開單位。停薪留職的時間一般不超過2年。

若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。

八、承包商派遣人員

在工程項目總包和分包中，會出現(xiàn)這樣的情況，總包方為了便于工程項目監(jiān)管，時常會派出幾名管理人員，如：技術總監(jiān)、工程總監(jiān)、項目經(jīng)理、施工人員等現(xiàn)場管理人員，而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔，同時，分包商也會與派遣人員簽訂《勞務合同》。

這類派遣人員，因為只能與分包商簽訂《勞務合同》，因此，總包方派過來的人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動合同》，與總包方存在“歸屬關系”，分包方不需要為其繳納社保保險。

九、協(xié)保人員

協(xié)保人員是指，與原單位、再就業(yè)服務中心簽訂保留社保關系的三方協(xié)議的下崗職工。

新單位招聘協(xié)保人員時只能簽訂《勞務合同》，不需要為其繳納社會保險。

十、個體戶外包企業(yè)業(yè)務

將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個體戶，員工工資轉為了個體戶經(jīng)營所得，而無雇工的個體工商戶，可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)無需為其繳納社保。

企業(yè)有以上行為的，不用繳納社保，同時，企業(yè)也可通過以上的方法進行**來降低社保費用。

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