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小規(guī)模納稅人報稅申報要哪些資料

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最后更新：2023-05-16 16:28:50

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

納稅申報資料 　　

（一）必報資料 　　

1．《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》 　　

2．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》 　

3．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》 　　

4．《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報） 　　

5．主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。 　　

（二）備查資料 　　

1．已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián) 　　

2．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 　　

3．海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件 　　

4．收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) 　　

5．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián) 　　

6．主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

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