如何進行公司內(nèi)外賬的整合（代理記賬）

如何進行公司內(nèi)外賬的整合？當公司兩套帳時，有效的內(nèi)部控制是不能也無法執(zhí)行的，可能因部分收入不列稅務(wù)帳，所以出貨單或發(fā)票單據(jù)就無法續(xù)號開立，另因公司對外帳務(wù)(稅務(wù)帳)未充分反映實際經(jīng)營狀況，造成銀行融資困難。

一、常見兩套帳形成原因及情形如下：

1、以公司資金進行大股東個人之大陸或海外轉(zhuǎn)投資。

2、財務(wù)帳以集團(即多家公司)觀念或公司與大股東財務(wù)未區(qū)分，進行合并記載。

3、無存貨成本結(jié)算制度。

4、以是否取得稅務(wù)憑證為入帳基礎(chǔ)，致部分費用未入帳，如傭金。

5、銷貨受限于客戶端要求，發(fā)票無法如數(shù)開出。

6、帳務(wù)委外處理，但因公司規(guī)模及營業(yè)日趨復(fù)雜，外部非專職記帳人員無法詳實登載。

二、兩賬合一的程序

1、帳務(wù)改由公司人員自行登載

當公司規(guī)模趨大，帳務(wù)整合的*步應(yīng)將原委外帳務(wù)改由公司會計人員自行登載，才易進行整合調(diào)整及逐一登載記錄實際交易情形。

2、分析兩套帳差異金額及辨認產(chǎn)生差異主要原因

擇定基準日進行財務(wù)帳與稅務(wù)帳差異數(shù)計算及分析，在做差異比對前，要確認兩套帳皆已依原登載方式將所有基準日前交易完整登載，再與熟悉公司組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)之人員、財務(wù)帳登載人員討論公司營運模式及內(nèi)帳(即財務(wù)帳之俗稱)登載方式后，找出可能形成兩套帳原因。依所找出可能形成原因與已計算之兩帳差異數(shù)進行合理性分析確認。

3、整理各項資產(chǎn)負債實際數(shù)量及金額

以整帳公司之法律主體，進行資產(chǎn)負債實際數(shù)確認，必須在法律觀念上屬整帳公司之資產(chǎn)負債，方予列入，另實體資產(chǎn)(如存貨、固定資產(chǎn))應(yīng)進行盤點，以利確認；整理過程中應(yīng)將非屬整帳公司之資產(chǎn)負債另行列表區(qū)分。

4、處理差異

稅務(wù)帳與上述3所整理之資產(chǎn)負債實際數(shù)及公司所需或擬整入帳務(wù)補登之資產(chǎn)負債數(shù)這三者差異大，必須以稅務(wù)帳為主軸進行帳務(wù)補登、資產(chǎn)購入、報廢及增減資等適法作業(yè)調(diào)整。

5、解決問題

兩套帳之所以形成，除大股東以往之錯誤合理方式減少稅收支出觀念外，大多存在以公司管理當局本身經(jīng)驗或?qū)I(yè)無法解決之問題，如大陸投資超限、成本結(jié)算制度未建立等，此時則有賴外部專業(yè)人員協(xié)助來解決，才能避免帳務(wù)整合后再發(fā)生。

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