小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
納稅申報(bào)資料
（一）必報(bào)資料
1．《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》
2．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)）、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》
3．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》
4．《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）
5．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
（二）備查資料
1．已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)
2．符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)
3．海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件
4．收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
5．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
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