小規(guī)模納稅人和一般納稅人四大區(qū)別

小規(guī)模納稅人是指年銷售額（連續(xù)12個(gè)月）低于500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果您公司的年銷售額（連續(xù)12個(gè)月）在500萬(wàn)以下，并且不具備正確核算增值稅的能力，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)公司稅務(wù)資料，那您就是小規(guī)模納稅人。

一般納稅人是指年銷售額高于500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)，或者會(huì)計(jì)核算健全的增值稅納稅人。同樣的，如果您公司年銷售額超過(guò)了500萬(wàn)，或者具備正確核算增值稅的能力，可以按規(guī)定報(bào)送有關(guān)公司稅務(wù)資料，那您可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別

區(qū)別1：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣

（1）銷售額標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人的年銷售額（連續(xù)12個(gè)月）在500萬(wàn)元以下，而一般納稅人的年銷售額（連續(xù)12個(gè)月）在500元以上。

（2）會(huì)計(jì)核算體系

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，由于公司規(guī)模較小或者業(yè)務(wù)發(fā)展不成熟，會(huì)計(jì)核算體系一般是不健全的，也就是說(shuō)不具備按規(guī)定報(bào)送有關(guān)公司稅務(wù)資料的能力。

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，有兩種情況。一是年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，二是會(huì)計(jì)核算健全，二者只需滿足一個(gè)條件即可。

如果您公司的年銷售額在500萬(wàn)元以下，但會(huì)計(jì)核算健全的話，也可申請(qǐng)成為一般納稅人。

區(qū)別2：應(yīng)納稅率不一樣

（1）一般納稅人：有13%，9%，6%三種情形。

適用13%稅率的情形，比如銷售或購(gòu)進(jìn)貨物，提供勞務(wù)等；

適用9%稅率的情形，比如房屋不動(dòng)產(chǎn)、糧食等農(nóng)產(chǎn)品等；

適用6%稅率的情形，比如生活服務(wù)、金融、增值電信等。

（2）小規(guī)模納稅人：實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，稅率為3%。

區(qū)別3：增值稅計(jì)算不一樣

（1）一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率-進(jìn)貨額×稅率

（2）小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

（3）計(jì)算例題

假設(shè)某企業(yè)購(gòu)進(jìn)某稅率為13%的商品，價(jià)格100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），再以120萬(wàn)元價(jià)格出售，該交多少稅呢？

一般納稅人：應(yīng)納稅額=（120-100）×13%=2.6萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=120×3%=3.6萬(wàn)元

區(qū)別4：開(kāi)具發(fā)票形式不一樣

（1）一般納稅人：可分為銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)兩種情況。在銷售或提供勞務(wù)的情況下，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；在購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)的情況下，可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是減少了應(yīng)交稅額。

（2）小規(guī)模納稅人：可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，但在購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是無(wú)法使用抵扣的。

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