風險后果不可小覷 享受增值稅優(yōu)惠別忘所得稅處理

不少企業(yè)正在總結梳理今年匯算清繳的得失。一些大中型企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠后，忽略了與之相關的企業(yè)所得稅的處理，從而帶來涉稅風險。那增值稅和所得稅關系如何？都會遇到哪些風險呢？今天聯(lián)貝小編帶您一起了解下。

風險后果不可小覷 享受增值稅優(yōu)惠別忘所得稅處理

增值稅是對增值部分征稅，*終承擔者是消費者，他屬于流轉稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅。

所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅兩種，是對企業(yè)盈利部分或個人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業(yè)或個人獲得的純利進行征稅。對于經濟特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

企業(yè)即使不需要繳納增值稅，也可能存在需要繳納企業(yè)所得稅的情況。

比方說，企業(yè)作為一般納稅人，當期的增值稅進項稅額多于銷項稅額，自然不需要繳納增值稅了。但是，在這樣的情況的，企業(yè)在當期如果實現(xiàn)了利潤，也是需要繳納企業(yè)所得稅的。

企業(yè)即使不需要繳納企業(yè)所得稅，也可能存在需要繳納增值稅的情況。

比方說，企業(yè)在當期由于發(fā)生了虧損的情況，不需要繳納企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)只要發(fā)生了經濟行為，就需要繳納增值稅。和企業(yè)是不是盈利，并沒有關系。

對企業(yè)同時征收增值稅與企業(yè)所得稅，屬于重復征稅嗎？

在回答這個時候之前，我們需要明確的是，對于企業(yè)來說不屬于重復征收。但是站在更高國家層面來說，增值稅與企業(yè)所得稅存在交叉征收的情況。

目前企業(yè)要特別注意增值稅和所得稅的政策變化，才能很好的避免以下的風險出現(xiàn)。

風險一：稅控設備維護費會計處理不準確

公司專用設備技術維護費以及“管理費用”科目核算產生的所得稅風險。公司支付的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費用，可以在增值稅應納稅額中全額抵減。但在會計上沒減免稅處理，由此造成當期應納稅所得額，存在少繳企業(yè)所得稅的風險。

風險二：加計抵減額核算錯誤

公司可抵扣進項稅額和申報加計抵減額記賬錯誤或漏報，未計入當期損益。

風險三：即征即退稅款記錯科目

企業(yè)受到安置殘疾人增值稅即征即退稅款，計入“其他應付款”科目。由于政策等原因，該項款項即征即退。從會計處理的原理上看，這將導致少計應納稅所得額，進而導致少繳企業(yè)所得稅的風險。

風險四：增值稅錯誤帶出所得稅錯誤

由于增值稅處理錯誤，公司確認當期應納稅所得額連帶的錯誤，這種風險經常見，因各項稅的政策變化，減免抵退等，一不小心就會計算錯誤。

以上就是增值稅和所得稅相關內容。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為*提供，希望能給到您建議或幫助。

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