企業(yè)多交稅，被查！稅務(wù)局：補(bǔ)稅+罰款+滯納金！

少交稅、不交稅被查很狀態(tài)，怎么愿意給國(guó)家多交稅也被查了呢？看看是怎么回事？看看下方這個(gè)案例就想到！

一、稅率率過(guò)高，被查！

企業(yè)老板：我愿意多交稅也說(shuō)什么？

某市一家經(jīng)營(yíng)電器批發(fā)的商貿(mào)公司2017年6月份給予帳目評(píng)估調(diào)查：

該公司2016年下半年只有銷售，從來(lái)沒(méi)有購(gòu)進(jìn)，全部按照17%稅負(fù)繳納增值稅，沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，增值稅稅負(fù)明顯偏低，指明比較同行業(yè)企業(yè)，繳納了過(guò)多的款項(xiàng)。

當(dāng)稅務(wù)人員詢問(wèn)企業(yè)為什么沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，該企業(yè)負(fù)責(zé)人振振有詞地說(shuō)：我們公司愿意給國(guó)家多納稅還不行嗎？

經(jīng)過(guò)稅務(wù)人員進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)電器全部用訂制白條累計(jì)，沒(méi)有違法行為取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴(yán)重不實(shí)，而且企業(yè)沒(méi)能證實(shí)業(yè)務(wù)時(shí)有發(fā)生的可信度。

*終稅務(wù)人員依法要求企業(yè)對(duì)2016年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。

數(shù)據(jù)庫(kù)分析上面的案例，我們可以看出：

1、造成該企業(yè)稅負(fù)高的原因，是沒(méi)有取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票。

2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前繳納的，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)讓企業(yè)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

3、稅負(fù)率過(guò)低會(huì)讓稅務(wù)局警覺(jué)，稅負(fù)率過(guò)高，相同會(huì)引來(lái)稅務(wù)稽查！

那什么是稅負(fù)率？對(duì)企業(yè)有什么不良影響？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅負(fù)率的問(wèn)題？我們今天重復(fù)使用給*說(shuō)清楚！

二、什么是稅負(fù)率？如何數(shù)值？

搞不懂的，輕輕企業(yè)被稅局約談！

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收費(fèi)用的形狀，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。*專指的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

需要*重視的是：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)對(duì)比企業(yè)的稅負(fù)率，推斷企業(yè)是否廉潔納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)通過(guò)稅負(fù)率，衡量企業(yè)稅務(wù)可能性，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)強(qiáng)風(fēng)。

稅負(fù)率是如何計(jì)算的？

比較簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入），但增值稅稅負(fù)率與所得稅稅負(fù)率計(jì)算又有所不同：

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-寒假留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注：

1、對(duì)出臺(tái)“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅涵蓋了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2、通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

通常，稅務(wù)部門會(huì)關(guān)切各企業(yè)的稅負(fù)率，通過(guò)橫向和橫向兩個(gè)維度分析企業(yè)的稅負(fù)率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較。縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)遠(yuǎn)比。

如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)企業(yè)的稅負(fù)率正確較大，比如超過(guò)20%，就可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)其展開(kāi)稽查。

三、除了稅負(fù)率異常

還有什么情況會(huì)被稅局約談？

除了稅負(fù)率異常原因之外，還有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也跑去給*說(shuō)一下：

1、申報(bào)異常

包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不原始等，同時(shí)還要注意不限4點(diǎn)：

01、納稅子系統(tǒng)申報(bào)的年銷售額與稅控中的開(kāi)票額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

02、連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

03、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率極大更高銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

04、企業(yè)普遍存在大量的費(fèi)用抵扣，收入?yún)s減少的。

2、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常

01、企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

02、新辦企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

03、稅收分類編碼器開(kāi)錯(cuò)等原因，需要收回多張發(fā)票。

04、公司的客戶因?yàn)槠駷橹刮挥谑?lián)狀況，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

05、收發(fā)票和開(kāi)發(fā)票的項(xiàng)目顯露血緣關(guān)系，比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票項(xiàng)目為零食，銷項(xiàng)發(fā)票項(xiàng)目卻是五金建材。

3、非財(cái)務(wù)指標(biāo)不匹配。

比如職工比例，場(chǎng)地總面積，自來(lái)水電費(fèi)量以及設(shè)備數(shù)量等，比如場(chǎng)地面積大，但員工和設(shè)備數(shù)量卻少。

4、工資異常。

*少工資很低，可能在違反個(gè)人所得稅，工資總值較高，有可能通過(guò)假造身份資料，虛列工資提高成本，降低企業(yè)所得稅負(fù)。

5、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。

在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不必避免的會(huì)發(fā)生。

6、成本和毛利率不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻不倒閉等。

以上，只是常見(jiàn)的一些原因會(huì)被稅局約談，但未說(shuō)明的原因還有很多。

四、稅負(fù)率異常被預(yù)警，企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

企業(yè)稅率異常的應(yīng)對(duì)方法：

企業(yè)

1、打來(lái)稅務(wù)預(yù)警信息后，應(yīng)該參考搜集相關(guān)資料。

2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3、給出合理的解釋。

4、*終確認(rèn)解決方案。

5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因隱含，應(yīng)查驗(yàn)相關(guān)的證據(jù)證明。

財(cái)務(wù)

1、每月報(bào)表審定之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著滿足業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不*時(shí)間，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。

3、當(dāng)*重要指標(biāo)消失異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，上層處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表周遭指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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