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年底了，預(yù)提費(fèi)用不得任性預(yù)提！

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最后更新：2021-09-11 14:54:55

年底了，好多企業(yè)造成了企業(yè)所得稅稅率高的缺陷，個(gè)別財(cái)務(wù)想通過費(fèi)用預(yù)提的方式則來降解一部分獲利，從而高于少繳企業(yè)所得稅的借此。

年底了，預(yù)提費(fèi)用不得高傲預(yù)提！

告誡：

年底了，預(yù)提費(fèi)用不得任性預(yù)提！不必是當(dāng)時(shí)實(shí)際時(shí)有發(fā)生了的費(fèi)用而且當(dāng)年獲得不了發(fā)票的狀況下才可以預(yù)提并算作當(dāng)年的考定。

比如：

我公司12月份改建了秘書處，開銷了2萬元，由于款未付，發(fā)票未到。

12月份預(yù)提裝修費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 2萬元

貸：其他應(yīng)付款-裝修費(fèi) 2萬元

說明一

國家稅務(wù)總局發(fā)函2011年第34號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》：

六、關(guān)于企業(yè)獲取適當(dāng)匯票時(shí)間問題

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)生產(chǎn)成本、費(fèi)用，由于各種原因難以立即取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在繳付一集所得稅時(shí)，可暫按帳面發(fā)生數(shù)額進(jìn)行管理體制；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)缺少提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

參考二

國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資退休金和職工福利費(fèi)等支出稅后繳交問題的公告》：

二、企業(yè)年度匯算清繳中止前收取匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向職員實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，報(bào)請?jiān)趨R繳年度按規(guī)定扣除。

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