一年一次的匯繳清算的時(shí)候又到了,您準(zhǔn)備好了嗎

一年一度的匯算清繳又到了,這兩天很多企業(yè)咨詢(xún)聯(lián)貝財(cái)務(wù)顧問(wèn)，關(guān)于匯算清繳過(guò)程中遇到的疑問(wèn)，聯(lián)貝財(cái)務(wù)今天給企業(yè)特意整理一些關(guān)于匯算清繳疑問(wèn)解答，希望對(duì)企業(yè)在做匯算清繳時(shí)有所幫助。

*應(yīng)該都知道根據(jù)所得稅核算類(lèi)型分AB兩類(lèi)，查賬征收填A(yù)類(lèi)表，核定征收填B類(lèi)表。

一、有人問(wèn)到底什么是匯繳清算呢？匯算清繳每年都需要做嗎？

1、匯算清繳是企業(yè)所得稅，是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

2、匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也*后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)（偷稅）。

3、匯算清繳是納稅的調(diào)整，通過(guò)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定所有企業(yè)每年都必須按時(shí)做。

二、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的）；按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確（特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

問(wèn)：我不會(huì)做匯繳清算，可以請(qǐng)代理公司幫忙嗎做？我需要提供什么資料呢？

答：可以的，如果您一開(kāi)始在公司成立時(shí)就有請(qǐng)了相關(guān)的代理公司幫您處理公司記賬跟報(bào)稅的工作，那匯繳清算這事您是可以無(wú)需擔(dān)心的，代理公司都會(huì)幫您處理好的。

如果您之前沒(méi)有請(qǐng)代理公司的話，那您現(xiàn)在也可以找代理的，您只需提供總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、12月份的會(huì)計(jì)報(bào)表。一般事務(wù)所的報(bào)告后面都附有企業(yè)所得稅匯算清繳的各種表格，你只要按上面的內(nèi)容填到國(guó)稅局給你發(fā)的企業(yè)所得稅匯算表里，然后去網(wǎng)上辦稅大廳申報(bào)就可以了。但是有個(gè)前提條件，您必須有根據(jù)憑證建立的賬本，匯算清繳是根據(jù)賬本進(jìn)行整理的。

問(wèn)：以前我自己請(qǐng)的會(huì)計(jì)把去年10月、11月都沒(méi)做帳都到12月才做賬，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在登賬按憑證登就沒(méi)11、12月可以嗎？

還有她很多費(fèi)用憑證后面不是附少了就是附多了。我現(xiàn)在不管后面的原始憑證，她在記賬憑證寫(xiě)多少我就登多少可以嗎？

答：我想你的意思是說(shuō)過(guò)去的會(huì)計(jì)將去年10月.11月的業(yè)務(wù)都合并到12月進(jìn)行了處理，現(xiàn)在你記賬全部記入12月份也是可以的，因?yàn)樗械臉I(yè)務(wù)都是去年發(fā)生的，并沒(méi)有發(fā)生跨年度業(yè)務(wù)，對(duì)所得稅的計(jì)算不會(huì)產(chǎn)生影響。

記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，二者的金額、內(nèi)容都應(yīng)相符，對(duì)于沒(méi)有合法票據(jù)支持的費(fèi)用在稅法上是不允許稅前扣除的，我想你應(yīng)該先對(duì)其原始憑證進(jìn)行整理或補(bǔ)充。如果你現(xiàn)在不管后面的憑證，稅務(wù)師事務(wù)所有進(jìn)行匯算時(shí)就會(huì)將一些沒(méi)有票據(jù)支持的費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

問(wèn)：您好，我是一般納稅人，現(xiàn)在關(guān)閉不做了，應(yīng)該如何進(jìn)行清算，對(duì)稅又會(huì)有何影響？

答：一般納稅人企業(yè)進(jìn)行關(guān)閉清算，首先就要到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)申請(qǐng)，清算大致分兩個(gè)部分，一個(gè)是以往的稅款是否已經(jīng)繳納，是否有漏稅。另一個(gè)內(nèi)容就是對(duì)存貨的清理，這里面就含有對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的清理，很多公司，平時(shí)為了少繳稅，提前用存貨中進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣，這樣存活與應(yīng)繳稅金不配比，這也是清算的重點(diǎn)。

問(wèn)：我公司是今年成立的，目前沒(méi)有收入，只有費(fèi)用,如何做匯繳清算?

答：只有費(fèi)用沒(méi)有收入,那你公司就是虧損了。若該虧損數(shù)你們公司要在以后年度彌補(bǔ)的話，你應(yīng)該找一家稅務(wù)師事物所。要是你們不用彌補(bǔ)的話，自己做做也很簡(jiǎn)單的，按照匯繳清算的程序一步步做就是了

問(wèn)：新公司沒(méi)有利潤(rùn)，沒(méi)有發(fā)票，匯繳清算怎么做？

答：有些所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目與利潤(rùn)無(wú)關(guān)的。

例如：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但*高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%

2、職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

4、向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

5、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

問(wèn)：匯算清繳該怎么做？

答：按當(dāng)年稅務(wù)局要求的所得稅匯算清繳政策,以12月的報(bào)表上的利潤(rùn)總額為基數(shù),把超出政策許可范圍的支出調(diào)增,政策允許可以少交或免交所得稅范圍內(nèi)的收入調(diào)減,*后得出應(yīng)納稅所得額*相應(yīng)的稅率計(jì)繳所得稅。

這個(gè)問(wèn)題比較復(fù)雜,你如果要自已做匯算清繳,應(yīng)該對(duì)所得稅條例學(xué)習(xí)得很清楚,這樣就不會(huì)有錯(cuò)。

還有你單位如果比較大,或者說(shuō)近幾年年年虧損,或是稅負(fù)率比較低,那么你自行申報(bào)匯算清繳,稅務(wù)局就有可能要來(lái)審查了,一般情況,你可能請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理做匯算清繳,那樣,稅務(wù)局一般不會(huì)來(lái)審查。

通過(guò)以上對(duì)匯算清繳疑問(wèn)解答，想必多企業(yè)會(huì)有所幫助，如果您有辦理匯算清繳的服務(wù)需求，可以咨詢(xún)聯(lián)貝財(cái)務(wù)在線專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)。

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