今天，2020年度匯算清繳到達(dá)收尾，很多企業(yè)都在加緊進(jìn)行該項(xiàng)工作的辦理。不過，在匯算清繳之后，很多企業(yè)會長期存在這樣的疑點(diǎn)，減緩利息和加計(jì)繳付經(jīng)濟(jì)特區(qū)能轉(zhuǎn)換渴望嗎？整整，本文將針對說明了可能會對這一原因作相關(guān)解法！
問：“我公司去年出售的傳感器，各單位重要性不多達(dá)500萬元，可以享受費(fèi)用扣除優(yōu)惠。但該儀器又同時(shí)使用制造社交活動，企業(yè)所得稅上又有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠，我公司能同時(shí)享受這兩項(xiàng)優(yōu)惠嗎？”
可以。只要在合乎各自條件的理論上下，企業(yè)可以同時(shí)享受兩項(xiàng)優(yōu)惠。因?yàn)榭偖a(chǎn)值加速折舊和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠不一定軍事沖突。
在應(yīng)用于一次性加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，企業(yè)購買的儀器，應(yīng)滿足購買限時(shí)、購買數(shù)額和設(shè)備范圍等要求。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器械扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的告知》（財(cái)稅〔2018〕54號）確切，企業(yè)在2018年1月1日～2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，要求一次性算入當(dāng)期開發(fā)成本費(fèi)用在估算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，仍然分年度計(jì)算折舊。
須要主張的是，“設(shè)備、器具”，是指除樓房、房屋部份的固定資產(chǎn)。
為積極研發(fā)，今年政府總結(jié)報(bào)告提出異議，要沿襲執(zhí)行者程度企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，同時(shí)將鋼鐵工業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除人口比例大大提高到*。具體可以看一下已經(jīng)的論文《100萬研發(fā)費(fèi)能抵200萬的稅？稅收不斷優(yōu)惠！這種金融業(yè)賺翻了！》里頭有詳實(shí)概述。
需要注目的一點(diǎn)，雖然現(xiàn)行規(guī)定2020年12月31日合約，但2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳毫無直接影響，企業(yè)可情況下派位。
在滿足政策適用條件后，該如何具體計(jì)算呢？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用純利加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的發(fā)函》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）信息，企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合暫行條例規(guī)定且需要加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊之外計(jì)算加計(jì)扣除。
一般而言，2020年6月，某公司購入錄音機(jī)價(jià)值300萬元的儀器用于研發(fā)，金融學(xué)上按10年計(jì)提折舊：
2020年計(jì)提折舊額：300÷10÷12×6＝15（萬元）；
企業(yè)所得稅上，選擇適用加速折舊政策，即在2020年度一次性扣除300萬元。
那么，C公司應(yīng)先在《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）第11行“（四）500萬元所列設(shè)備器具一次性扣除”行次第2列“賬載金額—本年折舊、攤銷額”寫明150000，第5列“稅收金額—稅收折舊、攤銷額”填寫3000000，第9列“納稅調(diào)整金額”填寫-2850000。
再在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）第16行“（三）折舊費(fèi)用”中填寫3000000必須。
以上是對匯算清繳期間，企業(yè)加速折舊和加計(jì)扣除優(yōu)惠是否是能疊加享受這一問題的具體說明。在真實(shí)境遇中，企業(yè)如若對這一問題應(yīng)為疑問，便可對篇文章段落作詳細(xì)明白！
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