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小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理

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最后更新：2021-10-04 14:40:01

增值稅也是您成立公司需要關(guān)注的重點交稅項目，需要自覺履行交稅的義務(wù)，增值稅的設(shè)置處理很多人還不清楚，公司自己要辦理增值稅的話，和聯(lián)貝一起來看看增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理是怎樣的吧。

小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理

一、銷貨：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機關(guān)批準，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計稅銷售額(包括向購買者收取的全部價款和價外費用，不包括其應(yīng)納稅額)和6%的征收率計算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價的，則必須按規(guī)定方法將計稅銷售額換算出來。

二、進貨：小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。

三、上繳：對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應(yīng)按實際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

及時處理稅務(wù)問題是公司應(yīng)盡的義務(wù)和責任，這樣公司才能正常運轉(zhuǎn)，如果您來不及處理或者不會處理您可以交給代理公司替您辦理增值稅的項目以及其他稅務(wù)。

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