重點關注：企業(yè)所得稅填報熱點問題集錦

01、2018年企業(yè)所得稅匯算清繳小型微利企業(yè)需要填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)嗎?

答：從2018年度匯算清繳開始，小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)，也可以免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表(A1000000)》中的“主要股東及分紅情況”。

02、企業(yè)所得稅匯算清繳，稅收滯納金填在A102010一般企業(yè)成本支出明細表哪一行?罰沒支出還是其他?

答：稅收滯納金在A102010表中可以填報在第26行“其他”。

03、企業(yè)所得稅季度預繳，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)需要填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》嗎?

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)規(guī)定，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》(A202000)適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報。

因此，分支機構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》(A202000)。

04、企業(yè)反映減免所得稅優(yōu)惠明細表補零無法保存如何處理?

答：本表非必填表，如果不涉及，請在表單中選擇不填報。

05、企業(yè)所得稅年報《基礎信息表》投資比例是*，填寫不能通過?

答：如果投資比例是*，填寫“1”。

06、企業(yè)年報主表全部補零，提示無法保存?

答：主表全部為零對于正常企業(yè)來講不合理，例如資本金至少會產(chǎn)生利息收益、會有水電費、職工工資支出等，如果確實全部為零，需要攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負債表、利潤表等會計資料，以及未經(jīng)營專項說明，到稅務機關說明情況，再行申報。

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