稅務部門規(guī)范小規(guī)模納稅人第二季度納稅申報表填寫

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最后更新：2021-10-14 08:28:41

稅務部門通過7月申報發(fā)現(xiàn)，一部分小規(guī)模納稅人在申報時出現(xiàn)比對不符的情形，導致無法順利完成申報。通過統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)導致比對不符的主要原因在于申報表填寫不規(guī)范。需要注意的填寫規(guī)范主要有以下幾個方面：

1.已達起征點的納稅人，根據(jù)征收率不同，上表1、4欄次為必填欄次。

2.“增值稅專用發(fā)票銷售額比對規(guī)則”

若有發(fā)生增值稅專用發(fā)票銷售額，除了填1、4欄外，還必需將增值稅專用發(fā)票銷售額對應填寫上表第2或第5欄次(自開和代開均填寫于此處)

稅務部門規(guī)范小規(guī)模納稅人第二季度納稅申報表填寫

3.“增值稅普通發(fā)票銷售額比對規(guī)則”

若有發(fā)生增值稅普通發(fā)票銷售額，除了填寫1、4欄外，還必需將增值稅普通發(fā)票銷售額對應填寫上表第3、6、9或第14欄次(自開與代開均填寫于此處)。

4.“征稅銷售額(3%)比對”不符的主要原因是只填寫了上表第2、3或5、6等分欄，沒有填寫1、4等匯總欄次。

5.部分不達起征點納稅人既填寫上表的“免稅銷售額”等欄次，又將該筆銷售額填寫至上表的第3或6欄次，這也是不合規(guī)范的。未達起征點個體需填寫第9、11欄，公司需填寫第9、10欄，有開票的情況下還需填寫相應欄次。

6.當期開具的發(fā)票金額須小于等于申報表填報的發(fā)票銷售額;申報表中的預繳稅額須小于等于實際已預繳稅款。

下面，通過兩個實例做進一步了解：

例1：某小規(guī)模納稅人A企業(yè)，4-6月取得貨物銷售收入10000元(不含稅，下同)，其中自開增值稅專用發(fā)票20000元，自開和代開增值稅普通發(fā)票80000元。則填寫如下：

例2：某小規(guī)模納稅人A企業(yè)，4-6月取得貨物銷售收入50000元(不含稅，下同)，其中代開增值稅專用發(fā)票20000元，自開增值稅普通發(fā)票30000元。則填寫如下：

以上就是小規(guī)模納稅人增值稅申報表需要注意的填寫規(guī)范，建議各位納稅人都優(yōu)先使用電子稅務局申報，感謝您的支持。

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