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?小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021

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最后更新:2021-10-28 14:50:28

小微企業(yè)也就是我們常說的小型,微型和個體工商戶的統(tǒng)稱,目前我國的經濟快速增長這些小微企業(yè)可以說作出非常大的貢獻,*近今年國家也出臺了很多針對小微企業(yè)的稅費政策,那么2021年具體有哪些稅收優(yōu)惠政策呢?跟聯(lián)貝小編一起看看吧!

增值稅

起征點提高至每月15萬元

【優(yōu)惠內容】

增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅:月度銷售額不超過15萬元或者季度銷售額不超過45萬元的小規(guī)模納稅人,可免征增值稅。

小規(guī)模納稅人需要根據自己的實際情況選擇納稅期限。不過,需要注意的是,按月繳納和按季度繳納,享受的優(yōu)惠是不同的。

【案例分析】

情況1:某企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,在2021年4月份的時候,月銷售額9萬元,5、6月份的月銷售額為10萬元和16萬元。該企業(yè)按月繳稅,4、5月份可以享受稅收優(yōu)惠;而6月份則超過了免稅標準,需要繳納增值稅。如果按季度繳納,4-6月份的銷售額累計為35萬元,那么,4-6月份未超過銷售額45萬元的免稅標準。

情況2:該企業(yè)7-9月份的銷售額分別是20萬元、14萬元和30萬元,如果該企業(yè)按月納稅,8月份的銷售額未超過15萬元免稅標準,因此,能夠享受免稅政策;然而,如果按季納稅,因為該企業(yè)2季度銷售額累計達到了64萬元,顯然超過了45萬元的季度免稅標準,因此無法享受免稅優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅

減征

【優(yōu)惠內容】

2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2019年1月1日至2021年12月31日,對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。需要注意的是:這三個條件是需要同時具備的,只滿足其中一個條件或者兩個條件都無法享受優(yōu)惠。即使利潤規(guī)模達到了標準,而且資產總額為4000萬元,但人數(shù)為301人,那么也無法享受優(yōu)惠。

【案例分析】

A企業(yè)為小型微利企業(yè),2021年第1季度應納稅所得額為50萬元,第2季度應納稅所得額為150萬元,其實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么?

2021年第1季度預繳企業(yè)所得稅時,A企業(yè)實際應納所得稅額=50萬元×12.5%×20%=1.25萬元;減免稅額=50萬元×25%-1.25萬元=11.25萬元。

第2季度預繳企業(yè)所得稅時,相應的累計應納稅所得額為150萬元,那么A企業(yè)實際應納所得稅額=100萬元×12.5%×20%+(150萬元-100萬元)×50%×20%=2.5萬元+5萬元=7.5萬元;減免稅額=150萬元×25%-7.5萬元=30萬元。

小型微利企業(yè)和個體工商戶在預繳和匯算清繳所得稅時均可享受減半政策,享受政策時無需進行備案,通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表,或個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關欄次,即可享受。

殘保金

免收

【優(yōu)惠內容】

符合條件,免收殘疾人就業(yè)保障金。殘疾人就業(yè)保障金,也稱殘保金,是為了保障殘疾人權益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例原則上不得低于1.5%,低于此標準的用人單位需繳納殘疾人就業(yè)保障金下簡稱“殘保金”。

【享受條件】

根據相關規(guī)定,自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

六稅兩費

減免優(yōu)惠

【優(yōu)惠內容】

由各地政府根據本地區(qū)實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

融資

支持小微企業(yè)融資

【優(yōu)惠內容】

對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅;對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

以上內容就是當前小微企業(yè)的相關稅收優(yōu)惠政策。因為小微企業(yè)體量小,因此,抗風險能力較弱,而政府出臺的一系列的針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,顯然是非常及時的,有利于小微企業(yè)的經營生產。

優(yōu)惠內容非常不錯,能夠讓小微企業(yè)更好的發(fā)展的,這也是因為小微企業(yè)的體量小,對于風險抗性比較弱,這些政策能夠更加利于小微企業(yè)的經營和生存。

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