會(huì)計(jì)代理記賬流程

代理記賬即是指企業(yè)將本公司的會(huì)計(jì)師核算工作全部轉(zhuǎn)交給專業(yè)記賬公司完畢，本身企業(yè)則一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)以及財(cái)產(chǎn)看管等工作，標(biāo)記聯(lián)貝的小編為此搜集了關(guān)于代理記賬報(bào)稅的編著流程。

一、記賬報(bào)稅公司詳解流程

電話密切聯(lián)系→進(jìn)一步互動(dòng)進(jìn)行談判→簽定協(xié)議→相關(guān)資料交接→末期帳務(wù)審核（新企業(yè)則必需成立新帳）→按月登門收取股票→帳務(wù)處理→相關(guān)問題溝通→納稅申報(bào)→整理解密→完成當(dāng)月帳務(wù)核算

1、使用正版金蝶財(cái)務(wù)軟件為客戶提供代理匯兌報(bào)稅服務(wù)，還有保守客戶企業(yè)的商業(yè)秘密，行事會(huì)計(jì)法則以及會(huì)計(jì)的職業(yè)道德。

2、滿意履行會(huì)計(jì)責(zé)任，馬上正確的做出財(cái)務(wù)報(bào)表，按時(shí)報(bào)稅。

3、接受客戶的統(tǒng)籌，在客戶公司經(jīng)營(yíng)的過程中如遇上會(huì)計(jì)全面性的疑難問題，需要及時(shí)予以題目。

4、負(fù)責(zé)客戶企業(yè)的工商、稅務(wù)的財(cái)務(wù)幫忙工作，配合稅務(wù)稽查，協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。

5、對(duì)于代理記帳報(bào)稅工作中所出現(xiàn)的疑難問題需及時(shí)請(qǐng)示客戶企業(yè)，在贏得協(xié)商一致的意見之后，再進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、各種原始票據(jù)及涉稅資料，包括：

1、存款單據(jù)(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工工資、社保費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、郵遞費(fèi)等)；

2、分行單據(jù)(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、電匯、進(jìn)電話、借款單等)；

3、發(fā)票(本月1日—31日開具的所有發(fā)票)；

4、一般納稅人需提供金稅卡中打出的目錄（發(fā)票使用清單，當(dāng)月銷售月統(tǒng)計(jì)）。

理解財(cái)務(wù)流程是比較有必要的。

三、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程北北東環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制股東合法權(quán)益和價(jià)格表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，單獨(dú)將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生于一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄依然。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以*一編的。

四、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程具體內(nèi)容內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的*件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定時(shí)編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算恒定，保證記錄下來記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取現(xiàn)值，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在*個(gè)月全部轉(zhuǎn)到費(fèi)用 。計(jì)提折舊的財(cái)務(wù)報(bào)表是借管理費(fèi)用或是組裝費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用退休年齡計(jì)算出來的。月末還要提取賦稅及附加，實(shí)際是差役這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)提議 。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。*個(gè)分錄：將算學(xué)類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果額度在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明獲利需交所得稅。

計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不收取所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，使用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目資金是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、*后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，票據(jù)賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，外匯公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的總市值(是指總賬科目上的*后*上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在財(cái)政局所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪仄谕蛴∫环荼砀裆厦鏁?huì)有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表括號(hào)，分析方法難以表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬簡(jiǎn)單銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析入學(xué)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月班車的發(fā)票當(dāng)月電影票房。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

五、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)可能會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，各有不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末不可余額 ，牌局方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相清楚。

六、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程細(xì)節(jié)必要：

1、稅率，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)*，福利費(fèi)為14%，工會(huì)款項(xiàng)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工人運(yùn)動(dòng)的企業(yè)、派出機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資貿(mào)易額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，鑒定費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，制造業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不會(huì)計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬號(hào)不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況均須。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，做飯補(bǔ)助，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬留存25年

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