如何辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅季度預(yù)繳申報(bào)

現(xiàn)行個(gè)人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

按季申報(bào)的經(jīng)營(yíng)所得納稅人，4月份如何辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅季度預(yù)繳申報(bào)?

納稅人主要有以下三種申報(bào)方式：

一是個(gè)體工商戶業(yè)主(定期定額戶除外，下同)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡(jiǎn)稱“投資人”)可以直接通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端(以下簡(jiǎn)稱“Web端”)辦理自行納稅申報(bào)。

二是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端(以下簡(jiǎn)稱“扣繳客戶端”)，幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

三是投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

現(xiàn)以某投資人2019年一季度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)為例，分別說(shuō)明如何通過(guò)Web端和扣繳客戶端自行辦理預(yù)繳申報(bào)業(yè)務(wù)。

*步：登錄Web端網(wǎng)站，根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

納稅人可通過(guò)“國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局”網(wǎng)站或通過(guò)“北京市電子稅務(wù)局”點(diǎn)擊我要辦稅，選擇自然人登錄進(jìn)入。

第二步：登陸后點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(A表)”，進(jìn)入申報(bào)界面。

第三步：根據(jù)系統(tǒng)提示依次錄入相關(guān)信息，確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊“提交”。

第四步：繳納稅款。

*步：下載并登陸扣繳客戶端。

辦稅人員可通過(guò)“國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局”網(wǎng)站下載“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”軟件，安裝并運(yùn)行。

第二步：登陸扣繳客戶端，進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。

當(dāng)單位類(lèi)型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類(lèi)型之一時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊上方“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”。

第三步：點(diǎn)擊左側(cè)“預(yù)繳納稅申報(bào)”，系統(tǒng)自動(dòng)獲取企業(yè)核定信息，進(jìn)入申報(bào)主界面。

需要說(shuō)明的是：若系統(tǒng)獲取企業(yè)核定信息失敗，可點(diǎn)擊“單位信息”→“征收方式”/“投資者信息”→“更新”，手動(dòng)下載獲取企業(yè)*新核定信息。下載成功后，重新點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面。

第四步：填寫(xiě)并生成申報(bào)表。

按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)申報(bào)表信息，填寫(xiě)無(wú)誤后點(diǎn)擊“保存”。系統(tǒng)校驗(yàn)“投資者減除費(fèi)用”、“專(zhuān)項(xiàng)扣除”、“依法確定的其他扣除”是否存在任意一項(xiàng)非0，若有則彈出“有綜合所得時(shí)，投資者減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得申報(bào)中扣除，是否繼續(xù)申報(bào)?”提示框，可根據(jù)實(shí)際情況點(diǎn)擊“是”保存報(bào)表，或者點(diǎn)擊“否”修改報(bào)表數(shù)據(jù)后重新點(diǎn)擊“保存”→“是”。

第五步：報(bào)送申報(bào)表

點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”→“網(wǎng)上申報(bào)”，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，系統(tǒng)自動(dòng)生成已保存成功但未報(bào)送的報(bào)表，勾選納稅人后點(diǎn)擊“發(fā)送申報(bào)”。

需要說(shuō)明的是：本期申報(bào)成功后，若需修改申報(bào)數(shù)據(jù)，可重新點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”→“啟動(dòng)更正”修改數(shù)據(jù)后進(jìn)行更正申報(bào)，啟動(dòng)更正后，則企業(yè)所有投資人都需要重新申報(bào)。”

第六步：點(diǎn)擊左側(cè)“稅款繳納”。

1.納稅人2018年度以前(含2018年度)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào)，仍通過(guò)原渠道(電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳)辦理。

2.定期定額戶經(jīng)營(yíng)所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

3.首次使用扣繳客戶端的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員，代投資人申報(bào)一季度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，需要先行到辦稅服務(wù)廳上門(mén)辦理密碼初始化。

4.納稅人通過(guò)WEB端完成自行納稅申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端查詢繳款;由企業(yè)辦稅人員通過(guò)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端查詢繳款，也可以在辦稅人員代為申報(bào)后，由投資人登錄WEB端繳納稅款。

5.選擇銀行端憑證繳款的納稅人，請(qǐng)?jiān)谙蘩U日期前持《銀行端查詢繳款憑證》到銀行柜臺(tái)繳納稅款。如果超過(guò)限繳日期，需通過(guò)WEB端或者扣繳客戶端進(jìn)入銀行端查詢繳稅模塊，重新打印憑證辦理繳稅。

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