8月納稅熱點！會計最出錯的4個常識！

8月納稅熱點！一般納稅人送出小規(guī)模3%的專票，可以抵9%的稅？會計*出錯的4個內(nèi)容，去旅行看下吧！

1、小規(guī)模納稅人的符合是年（訂單）自薦消費稅年銷售額500萬元及所列？還是榜首12個月銷售額500萬及以下。答道是會計年度的“年”？還是連續(xù)12個月的“年”？

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于中央集權(quán)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的請示》（財稅〔2018〕33號）*條規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理方法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第二條規(guī)定：“增值稅納稅人（以下又稱‘納稅人’），年增值稅銷售額高達(dá)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱‘規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)’）的，除本辦法第四條規(guī)定外，不應(yīng)向主任稅務(wù)政府機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法稱呼年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個第五季的經(jīng)營期內(nèi)總計應(yīng)征增值稅銷售額，都有納稅申報銷售額、兼理查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、法人或者資產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅犯罪行為”）有繳納項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除一直的銷售額推導(dǎo)。納稅人偶遇出現(xiàn)的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不少于應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額?！?/p>

上述副本規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

2、企業(yè)為中央政府獲取餐飲服務(wù)的公司，各單位收到小規(guī)模納稅人登記證農(nóng)業(yè)3%專票，應(yīng)該可以按照9%計算抵扣進(jìn)項稅率？

根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條規(guī)定，從按照方便計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的利息和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或注資發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

3、按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過45萬元，受制于代開的專用發(fā)票銷售額超過45萬元，自開普通發(fā)票的一小能否享用繳納增值稅財政收入？

按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售運送、勞力、服務(wù)、無形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為改組計算銷售額，推論是否降到45萬元豁免標(biāo)準(zhǔn)，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，反問中敘述難以不可享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人需要就地繳交增值稅的，若月銷售額不超過15萬元，是否還需要預(yù)繳所得稅？

不需要?，F(xiàn)行增值稅全面實施了若干預(yù)繳稅款的征管安全措施，比如區(qū)域性提供建筑物服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、租給不動產(chǎn)等等。小規(guī)模納稅人起征點由月銷售額10萬元大大提高至15萬元此后，延續(xù)下去國家稅務(wù)總局公報2019年第4號督導(dǎo)主炮，本公告一致按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地達(dá)到的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期必須預(yù)繳稅款。

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