跨年度發(fā)票如何處理 6個問答助你了解

馬上就要過年了，很多老板面對各種跨年發(fā)票的問題而煩惱，跨年度的發(fā)票可以在明年在進行處理嗎?應該如何處理呢?今天聯(lián)貝小編為*分享幾個常見的問題，通過解答相信能夠解答我們的疑惑。

1、當初開支次年度才獲得稅票，怎樣稅前扣除?

答：企業(yè)當初具體產(chǎn)生的相關成本、花費，如因獨特緣故無法立即獲得合理憑據(jù)，企業(yè)在預繳稅款一季度企業(yè)所得稅時，可暫按賬目發(fā)生額度計算;但在年度匯算清繳時，需填補該成本費、花費的合理憑據(jù)。

特殊情況：企業(yè)固資交付使用后，因為項目尾款已經(jīng)付清未獲得全部開票的，可暫按合同條款的額度記入固資計稅依據(jù)計提折舊，待稅票獲得后開展調(diào)節(jié)。但尚未調(diào)整應在固資交付使用后12個月內(nèi)開展。

2、過去了年度匯算清繳期的應扣未扣，能稅前扣除嗎?

答：對企業(yè)發(fā)覺之前年度具體產(chǎn)生的、依照稅款法規(guī)應在企業(yè)所得的稅前扣除而未扣除或是少扣除的開支，企業(yè)作出重點審核及描述后，準許追補至該新項目產(chǎn)生年度測算扣除，但追補確定限期不能超過5年。

3、上年的增值稅專票第二年賣貨退還，能開紅字發(fā)票嗎?

答：可以一切正常申請辦理出具紅字發(fā)票。不容易對早已申請的結果導致危害，屬實審報就可以。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公示2016年第47號)

4、派發(fā)前一年度記提的薪水，能扣除嗎?

答：企業(yè)在年度年度匯算清繳完畢前向職工具體付款的已沖減扣繳年度工資薪金所得，準許在扣繳年度企業(yè)所得的稅前扣除。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公示2015年第34號)第二條要求：企業(yè)在年度年度匯算清繳完畢前向職工具體付款的已沖減扣繳年度工資薪金所得，準許在扣繳年度按照規(guī)定扣除。

5、市場銷售生產(chǎn)制造施工期超出1年的貨品怎樣確定?

市場銷售生產(chǎn)制造施工期超出12個月的貨品，如大中型工業(yè)設備、船只、飛機等貨品收益怎樣確定?

答：

(1)所得稅繳稅責任產(chǎn)生時間為受到預收賬款或是書面形式合同約定的收付款日期的當日。

(2)企業(yè)企業(yè)所得稅依照繳稅年度內(nèi)完成進展或是進行的勞動量確認收入的完成。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

(1)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第四款第二項要求，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)制造施工期超出12個月的大中型工業(yè)設備、船只、飛機等貨品，為受到預收賬款或是書面形式合同約定的收付款日期的當日。

(2)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三條第二款要求，企業(yè)委托生產(chǎn)加工生產(chǎn)制造大中型工業(yè)設備、船只、飛機，及其從業(yè)工程建筑、安裝、安裝工程項目業(yè)務流程或是給予別的勞務公司等，延遲時間超出12個月的，依照繳稅年度內(nèi)完成進展或是進行的勞動量確認收入的完成。

6、年底住院治療今年初康復怎么計算?

大病醫(yī)保開支中，經(jīng)營者年底住院治療，第二年今年初康復，這類跨年度的醫(yī)療費，如何計算扣除額?是分2個年度各自扣除嗎?

答：經(jīng)營者年底住院治療，第二年今年初康復，一般是在康復時才開展醫(yī)療費的清算。經(jīng)營者審報享有大病醫(yī)?？鄢?，以醫(yī)療費結算清單上的清算時間為標準。

因而，該診療開支歸屬于第二年的醫(yī)療費。該繳稅年度完畢時，假如做到大病醫(yī)?？鄢臉藴?，經(jīng)營者可以在第二年匯算時享有此扣除。

綜上所述，這六種狀況是現(xiàn)階段跨年夜稅票*多見的。因而，針對企業(yè)而言，一定要留意產(chǎn)生的時間點和扣除的標準!

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